已認證未抵扣進項稅額會計分錄

已認證未抵扣進項稅額會計分錄

增值稅發票已認證但未抵扣的會計分錄怎么做？

不打算抵扣已經認證的進項稅，做進項稅轉出處理，可抵扣的進項稅多，應交稅費就是負數。

具體做法如下：

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）。

2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅），銷項 -  進項  = 本月應該交稅金（銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0）。

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅。

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄，如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額。

5、交稅后：

借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

進項稅抵扣期已過未抵扣,會計分錄怎樣做？

過了抵扣期未抵扣的，則期進項稅額計入對應的成本費用。

采購進項入賬，如果不能及時認證抵扣進項稅額，而采購業務又需要及時入賬，那么應該在應交增值稅下設置一個待認征抵扣稅額項目歸集核算。

會計分錄如下：

一、采購入賬時分錄：

借：資產、成本費用等對應科目

借：應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣稅額

貸：應付賬款

二、抵扣時分錄：

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣進項稅額

三、沒有抵扣的，應將其轉入資產成本費用科目

借：資產、成本費用等對應科目

貸：應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣進項稅額

如果該采購項目沒有入賬，則在確認不抵扣時一起入賬的話，只需按票面金額做會計分錄：

借：資產、成本費用等對應科目

貸：應付賬款

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