2018應交稅金增值稅的明細科目如何寫會計分錄？

2018應交稅金增值稅的明細科目如何寫會計分錄？

答：首先，“應交稅金—應交增值稅”科目的期末借方余額： 反映尚未抵扣的進項稅額， 貸方無余額。

“應交稅金—未交增值稅”科目的期末借方余額：反映多繳的增值稅貸方余額：反映未繳的增值稅。

因此，2018應交稅金增值稅的明細科目，其會計分錄如下：

1、當月繳納本月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時。

借：應交稅金—應交增值稅—已交稅金

貸：銀行存款

2、當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅。

借：應交稅金—未交增值稅

貸：銀行存款

3、月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：

借：應交稅金—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅金—未交增值稅。

4、月份終了，企業將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即：

借：應交稅金—未交增值稅

貸：應交稅金—應交增值稅—轉出多交增值稅

看完了會計學堂的分析，對于2018應交稅金增值稅的明細科目的分錄您現在知道該怎么寫了嗎？關于該知識點您需要實務操作哦，因為在接下來的初級會計師考試中也許會考到。