是先結轉損益還是先計提所得稅

是先結轉損益還是先計提所得稅

先計提后結轉

計提時分錄

借:所得稅費用-當期所得稅費用貸:應交稅費-應交企業所得稅

結轉時分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費用-當期所得稅費用

企業所得稅需要結轉損益嗎?

企業所得稅需要結轉損益,所得稅一般季度預繳,年終匯算清繳,也有按月預繳的.如果每月月底要提取所得稅,同時,在月底進行結轉所得稅.

賬務處理如下:

(1)每月月底提取時

借:所得稅費用

貸:應交稅費--所得稅

(2)月底進行結轉

借:本年利潤

貸:所得稅費用

(3)下月繳納時

借:應交稅費--所得稅

貸:銀行存款等

每季度企業所得稅結轉到本年利潤還是利潤分配?

每季度企業所得稅結轉到本年利潤,不是利潤分配.

具體分錄:

是每月計提的所得稅都要結轉的本年利潤科目的;計提做;借:所得稅費用貸:應交稅費---應交企業所得稅

按季度預交稅時:借:應交稅費---應交企業所得稅

貸:銀行存款

每月結轉到本年利潤科目做:所得稅借:本年利潤貸:所得稅費用

年底將本年利潤結轉到利潤分配---未分配利潤 借:本年利潤 貸:利潤分配---未分配利潤

所得稅費用,是損益類科目,應該結轉計入本年利潤的.

根據企業所得稅法第五十四條規定:企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.每年匯算清繳的截止日期為5月31日.

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現,即多退少補的政策.

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