季度預交填的是利潤總額嗎

季度預交填的是利潤總額嗎

企業所得稅季度預繳申報表中的利潤總額,是填利潤表中"利潤總額"還是填"凈利潤"這一項?----填"利潤總額"這一項.

依據中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)及填報說明,企業所得稅季度預繳申報表中的利潤總額,是填利潤表中"利潤總額".具體項目填報說明

(一)按實際利潤額預繳

1.第2行"營業收入":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業收入.本行主要列示納稅人營業收入數額,不參與計算.

2.第3行"營業成本":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本.本行主要列示納稅人營業成本數額,不參與計算.

3.第4行"利潤總額":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額.本行數據與利潤表列示的利潤總額一致.

4.第5行"特定業務計算的應納稅所得額":從事房地產開發等特定業務的納稅人,填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額.房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入,按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行.

5.第6行"不征稅收入和稅基減免應納稅所得額":填報屬于稅法規定的不征稅收入、免稅收入、減計收入、所得減免、抵扣應納稅所得額等金額.本行通過《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》(附表1)填報.

6.第7行"固定資產加速折舊(扣除)調減額":填報按照《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》(財稅〔2014〕75號)等相關規定,固定資產稅收上采取加速折舊,會計上未加速折舊的納稅調整情況.本行通過《固定資產加速折舊(扣除)明細表》(附表2)填報.

7.第8行"彌補以前年度虧損":填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.

8.第9行"實際利潤額":根據本表相關行次計算結果填報. 第9行=4行+5行-6行-7行-8行.

9.第10行"稅率(25%)":填報企業所得稅法規定稅率25%.

10.第11行"應納所得稅額":根據相關行次計算結果填報.第11行=9行×10行,且11行≥0.跨地區經營匯總納稅企業總機構和分支機構適用不同稅率時,第11行≠9行×10行.

11.第12行"減免所得稅額":填報按照稅收規定,當期實際享受的減免所得稅額.本行通過《減免所得稅額明細表》(附表3)填報.

12.第13行"實際已預繳所得稅額":填報納稅人本年度此前月份、季度累計已經預繳的企業所得稅額,"本期金額"列不填寫.

13.第14行"特定業務預繳(征)所得稅額":填報按照稅收規定的特定業務已經預繳(征)的所得稅額.建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部,按規定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業所得稅填入此行.

14.第15行"應補(退)所得稅額":根據本表相關行次計算填報.15行"累計金額"列=11行-12行-13行-14行,且15行≤0時,填0;"本期金額"列不填.

15.第16行"減:以前年度多繳在本期抵繳所得稅額":填報以前年度多繳的企業所得稅稅款未辦理退稅,在本納稅年度抵繳的所得稅額.

16.第17行"本月(季)實際應補(退)所得稅額":根據相關行次計算填報.第17行"累計金額"列=15行-16行,且第17行≤0時,填0,"本期金額"列不填.

企業所得稅季度預繳A類申報表主表營業收入、營業成本和利潤總額如何填列?

答:根據填表說明:第2行"營業收入":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業收入.本行主要列示納稅人營業收入數額,不參與計算;第3行"營業成本":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本.本行主要列示納稅人營業成本數額,不參與計算;第4行"利潤總額":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額.本行數據與利潤表列示的利潤總額一致.

企業所得稅季度申報表上的營業成本是否包括期間費用?

答:根據《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2015年版)等報表>的公告》(國家稅務總局公告2015年第31號)規定,營業成本填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本.本行主要列示納稅人營業成本數額,不參與計算.

因此,企業所得稅季報申報表上的營業成本不包括期間費用

建筑業分包出去的那部分工程,總包在異地預繳千分之二的企業所得稅可以在當期申報的時候抵扣嗎?

答:總包在異地預繳千分之二的企業所得稅,可以在機構所在地申報企業所得稅時抵減,填報在A類表主表14欄,省內的外出建安會自動帶出,省外的需要去主管稅務局窗口維護數據.

季度預交填的是利潤總額嗎的問題會計學堂小編就講完了,依據中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)及填報說明,企業所得稅季度預繳申報表中的利潤總額,是填利潤表中"利潤總額".