小規模納稅免征銷售額填的是含稅還是不含稅

小規模納稅免征銷售額填的是含稅還是不含稅

比如當月銷售額30500元,換算成不含稅銷售額=30500/1.03=29611元,當月是按30500確定是否免稅還是按29611確定是否免稅?

依據《財政部國家稅務總局關于繼續執行小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅﹝2015﹞96號)規定:"對月銷售額2萬元(含本數,下同)至3萬元的增值稅小規模納稅人,免征增值稅."由于文件中明確指出是小規模納稅人的"月銷售額",而依據小規模納稅人增值稅申報表,小規模納稅人的銷售額是指不含稅的銷售額,所以上述問題按不含稅銷售額即29611元確定是否免稅.

小規模納稅免征銷售額填的是含稅還是不含稅

含稅的.只要含稅的金額超過3萬就要上稅了.

增值稅起征點僅適用于財稅〔2016〕36號文的附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第一條規定的個人,包括:個體工商戶和其他個人,但不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶.即:增值稅起征點僅適用于個體工商戶小規模納稅人和其他個人.

納稅人達到增值稅起征點的,應全額計算繳納增值稅,不應僅就超過增值稅起征點的部分計算繳納增值稅

增值稅起征點幅度如下:

按期納稅的,為月銷售額5000-20000元(含本數).

按次納稅的,為每次(日)銷售額300-500元(含本數).

起征點的調整由財政部和國家稅務總局規定.省、自治區、直轄市財政廳(局)和國家稅務局應當在規定的幅度內,根據實際情況確定本地區適用的起征點,并報財政部和國家稅務總局備案.

對增值稅小規模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業或非企業性單位,免征增值稅.2017年12月31日前,對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人,免征增值稅.

以一個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人(含個體工商戶及臨時稅務登記中的個人),季度銷售額不超過9萬元的暫免征收增值稅.增值稅小規模納稅人在季度中被認定為增值稅一般納稅人的,在季度內一般納稅人資格生效前月份仍為小規模納稅人,月銷售額不超過3萬元的,暫免征收增值稅.

小規模納稅免征銷售額填的是含稅還是不含稅?會計學堂小編認為是不含稅的.對增值稅小規模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業或非企業性單位,免征增值稅.2017年12月31日前,對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人,免征增值稅.