服務、不動產和無形資產扣除項目明細怎么填

服務、不動產和無形資產扣除項目明細怎么填

(服務、不動產和無形資產扣除項目明細)填寫說明《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產和無形資產扣除項目明細)填寫說明

(一)本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業稅改征增值稅納稅人填寫.其他納稅人不填寫.

(二)"稅款所屬時間""納稅人名稱"的填寫同主表.

(三)第1列"本期服務、不動產和無形資產價稅合計額(免稅銷售額)":營業稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于征稅項目的,填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額;營業稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于免抵退稅或免稅項目的,

填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產免稅銷售額.本列各行次等于《附列資料(一)》第11列對應行次,其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料(一)》第11列第5欄.營業稅改征增值稅的納稅人,服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構,本列各行次之和等于《附列資料(一)》第11列第13a、13b行之和.

(四)第2列"服務、不動產和無形資產扣除項目""期初余額":填寫服務、不動產和無形資產扣除項目上期期末結存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫"0".本列各行次等于上期《附列資料》第6列對應行次.本列第4行"6%稅率的金融商品轉讓項目""期初余額"年初首期填報時應填"0".

(五)第3列"服務、不動產和無形資產扣除項目""本期發生額":填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的服務、不動產和無形資產扣除項目金額.

(六)第4列"服務、不動產和無形資產扣除項目""本期應扣除金額":填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期應扣除的金額.本列各行次=第2列對應各行次+第3列對應各行次

(七)第5列"服務、不動產和無形資產扣除項目""本期實際扣除金額":填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除的金額.本列各行次≤第4列對應各行次且本列各行次≤第1列對應各行次.(八)第6列"服務、不動產和無形資產扣除項目""期末余額":填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額.本列各行次=第4列對應各行次-第5列對應各行次

填寫注意事項

1、本表由有服務、不動產和無形資產扣除項目的營改增納稅人填寫,其他納稅人不填寫.

2、附表三是附表一第12列的附表.

服務中不動產和無形資產的扣除項目有以下這些:

1. 本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業稅改征增值稅納稅人填寫,其他納稅人不填寫;

2. "稅款所屬時間""納稅人名稱"的填寫同主表;

3. 第1列"本期服務、不動產和無形資產價稅合計額(免稅銷售額)":營業稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于征稅項目的,填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額;營業稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于免抵退稅或免稅項目的,填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產免稅銷售額;

4. 第2列"服務、不動產和無形資產扣除項目""期初余額":填寫服務、不動產和無形資產扣除項目上期期末結存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫"0";

5. 第3列"服務、不動產和無形資產扣除項目""本期發生額":填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的服務、不動產和無形資產扣除項目金額;

6. 第4列"服務、不動產和無形資產扣除項目""本期應扣除金額":填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期應扣除的金額;

7. 第5列"服務、不動產和無形資產扣除項目""本期實際扣除金額":填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除的金額;

8. 第6列"服務、不動產和無形資產扣除項目""期末余額":填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額.

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