公司收到去年多繳企業所得稅怎么做賬

公司收到去年多繳企業所得稅怎么做賬

根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發[2009]79號)第十一條 納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的,應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的,主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅,或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款.賬務處理如下:

1、按計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額金額(多繳)

借:應交稅費-應交所得稅(或其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

2、結轉以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

3、調整上年利潤分配

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積

4、經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交所得稅(或其他應收款--應收多繳所得稅款)

5、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅費用

貸:應交稅金-應交所得稅(其他應收款-應收多繳所得稅款)

對多繳所得稅額不辦理退稅,注意在下年度計提所得稅時少計提該多繳部分的金額.

針對文章開始的提問,公司收到去年多繳企業所得稅怎么做賬

分情況處理:

1、你對預繳的3475.24沒有計提所得稅:

那么繳納是應該是這樣的

借:應交稅費--應交所得稅 3475.24

貸:銀行存款 3475.24

收到退稅時:

借:銀行存款 3475.24

貸:應交稅費--應交所得稅 3475.24

2、如果預繳時計提了(不建議預繳時計提確認所得稅費用,因為這個數還不確定,達不到會計確認的條件),你應該做了兩筆分錄:

計提時

借:所得稅費用 3475.24

貸:應交稅費--應交所得稅 3475.24

繳納時:

借:應交稅費--應交所得稅 3475.24

貸:銀行存款 3475.24

現在退回,那么想沖銷計提的分錄,由于跨年度,分錄如下

借:應繳稅費--應交所得稅 3475.24

貸:以前年度損益調整 3475.24

收到退稅款時:

借:銀行存款 3475.24

貸:應交稅費--應交所得稅 3475.24

結轉沖回分錄:

借:以前年度損益調整 3475.24

貸:利潤分配--未分配利潤 3475.24

最后修改資產負債表的期初數.

關于公司收到去年多繳企業所得稅怎么做賬的問題就告一段落,簡而言之,實行小準則的企業,按未來適用法,直接將退回的所得稅款沖減本年的所得稅費用,轉入本年利潤,不需調整上年損益.如果大家還有不明白的地方直接向會計學堂答疑老師提問吧.