發(fā)票開錯了要退稅怎么操作

《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第84號)第三條規(guī)定,增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的,可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件(黑白彩色均可),其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同.

江蘇國稅12366解答增值稅電子發(fā)票的熱點問題時曾答復,由于增值稅電子普通發(fā)票具有可復制性,無法回收的特點,因此增值稅電子普通發(fā)票一旦開具暫不能作廢.但開具后,如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等情形時,應開具紅字增值稅電子普通發(fā)票,無需退回增值稅電子普通發(fā)票.

分析上述規(guī)定,增值稅電子普通發(fā)票法律效力等同稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票.但由于其報銷時可以重復打印,具有可復制性,所以一旦開具,依照現(xiàn)行規(guī)定暫不得作廢,只能開具紅字增值稅電子普通發(fā)票.

完成認證后開具紅字發(fā)票,可以分兩種情況進行處理:

1.如果申請開具紅字發(fā)票時企業(yè)已經(jīng)申報抵扣了進項稅額,企業(yè)應直接進行進項稅額轉(zhuǎn)出.因為經(jīng)認證結(jié)果為"認證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的,購買方必須將已申報抵扣的進項稅額暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出.

2.如果申請開具紅字發(fā)票時企業(yè)未申報抵扣進項稅額,企業(yè)應先申報抵扣進項稅額并同時轉(zhuǎn)出.比如購買方在開票當月完成認證且申請開具紅字發(fā)票,或購買方為外貿(mào)企業(yè)(其進項稅額計入待抵扣進項稅額),納稅人未申報抵扣該進項稅額,申報時可將該進項稅額列入當期進項稅額,同時暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出.

上述兩種情況的進項轉(zhuǎn)出填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第20欄"本期進項轉(zhuǎn)出額-其中:紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額".

出口退稅操作流程

1、有關證件的送驗及登記表的領取 企業(yè)在取得有關部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后,應于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記.

2、退稅登記的申報和受理 企業(yè)領到"出口企業(yè)退稅登記表"后,即按登記表及有關要求填寫,加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后,連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關,稅務機關經(jīng)審核無誤后,即受理登記.

3、填發(fā)出口退稅登記證 稅務機關接到企業(yè)的正式申請,經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后,核發(fā)給企業(yè)"出口退稅登記".

4、出口退稅登記的變更或注銷 當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時,應根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記.

發(fā)票開錯了要退稅怎么操作?一般情況下都是需要開具紅字發(fā)票的,因為完成認證了,所以開具紅字發(fā)票的話有兩種情況要進行處理,一種是申報抵扣了,一種是沒有申報抵扣,上面都有解析,關于上文的內(nèi)容大家還有其他疑問的話,可以繼續(xù)和會計學堂小編一起探討哦.