方大冬 追問(wèn)

2024-12-10 17:03

這個(gè)累計(jì)折舊差額就是評(píng)估時(shí)產(chǎn)生的差額，后續(xù)差額也一直是這個(gè)，是不是？

樸老師 解答

2024-12-10 17:04

同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣

方大冬 追問(wèn)

2024-12-10 17:19

那無(wú)形資產(chǎn)呢？無(wú)形資產(chǎn)凈值是增值了，一個(gè)是子公司單體報(bào)表無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值調(diào)整差額，那當(dāng)年度的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額是不是也應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整？如果調(diào)整，怎么調(diào)整？

樸老師 解答

2024-12-10 17:26

是否調(diào)整
若是會(huì)計(jì)政策變更采用未來(lái)適用法，一般不追溯調(diào)整以前年度攤銷(xiāo)額，只在變更當(dāng)期及以后按新估計(jì)計(jì)算攤銷(xiāo)額；若是前期差錯(cuò)更正，需要追溯調(diào)整以前年度攤銷(xiāo)額；若是評(píng)估增值，通常增值部分不計(jì)提攤銷(xiāo)，特殊處理情況除外。
如何調(diào)整
會(huì)計(jì)政策變更：變更當(dāng)期起按新方法（如攤銷(xiāo)方法、使用壽命、殘值等變更后的）計(jì)算攤銷(xiāo)，借：管理費(fèi)用 / 其他業(yè)務(wù)成本等，貸：累計(jì)攤銷(xiāo)。
前期差錯(cuò)更正：通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目，補(bǔ)攤時(shí)借：以前年度損益調(diào)整，貸：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)；調(diào)整所得稅（如有必要）借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅金 —— 所得稅；結(jié)轉(zhuǎn)借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整。
評(píng)估增值特殊處理：將增值部分計(jì)入賬面價(jià)值后，重新計(jì)算攤銷(xiāo)額并進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

方大冬 追問(wèn)

2024-12-10 17:36

沒(méi)看明白，我這邊想問(wèn)的是，在合并前，對(duì)單體報(bào)表的調(diào)整，剛剛說(shuō)的那個(gè)折舊的調(diào)整是不是也不對(duì)，正常合并日單體報(bào)表調(diào)整，固定資產(chǎn)減值：借：資本公積  貸：固定資產(chǎn)。

方大冬 追問(wèn)

2024-12-10 17:38

然后合并日后，單體報(bào)表調(diào)整：針對(duì)固定資產(chǎn)減值部分，單體報(bào)表需要沖減多計(jì)提折舊吧。這個(gè)多計(jì)提多少是如何算的？

樸老師 解答

2024-12-10 17:44

合并日單體報(bào)表調(diào)整
合并日單體報(bào)表固定資產(chǎn)減值調(diào)整分錄是借：資本公積，貸：固定資產(chǎn)，目的是按公允價(jià)值調(diào)整資產(chǎn)。
合并日后單體報(bào)表調(diào)整 - 多計(jì)提折舊計(jì)算
先確定固定資產(chǎn)減值后賬面價(jià)值和預(yù)計(jì)剩余使用壽命算出調(diào)整后的折舊額，再與合并前按未減值計(jì)算的折舊額對(duì)比，多計(jì)提折舊額 = 合并前按未減值計(jì)算的折舊額 - 合并后按減值后價(jià)值計(jì)算的折舊額