Reborn 追問(wèn)

2022-08-10 14:37

老師，市場(chǎng)價(jià)值就是買(mǎi)賣(mài)雙方自愿的價(jià)格嗎？出售固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

小默老師 解答

2022-08-10 14:42

嗯嗯，雙方根據(jù)市場(chǎng)協(xié)商的價(jià)格
借，銀行存款
貸，固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅




借，固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸，固定資產(chǎn)




借，資產(chǎn)處置損益
貸，固定資產(chǎn)清理（差額）

Reborn 追問(wèn)

2022-08-10 14:55

老師，你能幫我看一下具體的數(shù)應(yīng)該填多少嗎？                                                                                                          借，銀行存款4175.39
貸，固定資產(chǎn)清理4175.39*（1+3%）
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅  4175.39*（1+3%）*2%   
                                                                                                           
借，固定資產(chǎn)清理4175.39
累計(jì)折舊277290.61
貸，固定資產(chǎn)281466 
    
                                                                                                                                      
  借，資產(chǎn)處置損益
貸，固定資產(chǎn)清理（差額）
              最后一個(gè)會(huì)計(jì)分錄沒(méi)有看懂

小默老師 解答

2022-08-10 15:12

 借，銀行存款4175.39
貸，固定資產(chǎn)清理4053.78
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅4053.78*0.03=121.61


借，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅40.54
貸，營(yíng)業(yè)外收入40.54

借，固定資產(chǎn)清理4175.39
累計(jì)折舊277290.61
貸，固定資產(chǎn)281466


借，資產(chǎn)處置損益121.61
貸，固定資產(chǎn)清理121.61

Reborn 追問(wèn)

2022-08-10 15:17

老師，是小規(guī)模納稅人也是你這樣算的嗎？

小默老師 解答

2022-08-10 15:21

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第90號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)）的文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額：
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+3%)
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×2%




自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅。

Reborn 追問(wèn)

2022-08-10 15:28

老師，你就跟我說(shuō)數(shù)是一樣的嗎？因?yàn)槲依鲜撬悴粚?duì)

小默老師 解答

2022-08-10 15:29

小規(guī)模納稅人，目前政策是免稅的，所以為：
借，銀行存款4175.39
貸，固定資產(chǎn)清理4175.39

借，固定資產(chǎn)清理4175.39
累計(jì)折舊277290.61
貸，固定資產(chǎn)281466