甲企業(yè)是中外合資企業(yè)，兩個法人股東，一個是外國企業(yè)A(在中國境內無機構場所），一個是中國企業(yè)B,請問，甲企業(yè)分配給外國企業(yè)A的未分配利潤，需要交稅嗎？（符合居民企業(yè)間直接投資免稅條件嗎）

宋生老師

職稱：注冊稅務師/中級會計師

2024-12-02 11:35

據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的相關規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益是免征企業(yè)所得稅的。具體來說，需要滿足以下條件：

居民企業(yè)之間：不包括居民企業(yè)投資到“獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)”。
直接投資：不包括“間接投資”。
連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票在一年（12個月）以上取得的投資收益
。
對于外國企業(yè)A，如果其在中國境內無機構場所，那么其從中國境內企業(yè)取得的利潤，通常需要繳納企業(yè)所得稅。但如果外國企業(yè)A是居民企業(yè)，并且滿足上述條件，那么它從甲企業(yè)分配的未分配利潤可以享受免稅待遇。嗯

＾梅子追問

2024-12-02 11:51

外國企業(yè)A,在中國境內無機構場所，在境內也無實際管理機構，那A企業(yè)撤資，取得溢價部份怎么交企業(yè)所得稅？

＾梅子追問

2024-12-02 11:54

外國企業(yè)A撤資取得的價款，是由被投資企業(yè)甲轉給A？

宋生老師解答

2024-12-02 11:55

你好是的，是被投資公司來支付。

宋生老師解答

2024-12-02 11:55

這個投資超過一年是可以免稅

＾梅子追問

2024-12-02 11:59

老師，有政策文件嗎？

宋生老師解答

2024-12-02 12:01

你好，就是上面說的呀。
據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的相關規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益是免征企業(yè)所得稅的。具體來說，需要滿足以下條件：

居民企業(yè)之間：不包括居民企業(yè)投資到“獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)”。
直接投資：不包括“間接投資”。
連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票在一年（12個月）以上取得的投資收益

＾梅子追問

2024-12-02 12:05

這個不是指甲企業(yè)要是上市公司才可以免稅？

宋生老師解答

2024-12-02 12:06

你好，這個跟上市公司沒關系。

宋生老師解答

2024-12-02 12:06

不是上市公司也是可以的。