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年底關(guān)賬需要注意哪些問題
Lili
于2024-11-19 15:05 發(fā)布 ??536次瀏覽
- 送心意
文文老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師
2024-11-19 15:06
年度關(guān)賬，清理往來，尤其是股東與員工的往來。同時及時獲取發(fā)票
相關(guān)問題討論
年度關(guān)賬，清理往來，尤其是股東與員工的往來。同時及時獲取發(fā)票
2024-11-19 15:06:52
您好
日記賬 明細賬 多欄賬 數(shù)量金額額明細賬 是按一年打印
2022-01-19 11:15:43
你好?
一、年終財務(wù)關(guān)賬的時間
1.年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日。
2.年度關(guān)賬日由企業(yè)自行確定(一般為12月25日-30日之間)。
二、決算財務(wù)報告的組成
年度財務(wù)決算，是企業(yè)全年經(jīng)營成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來年做規(guī)劃編預(yù)算的基礎(chǔ)。所以不管是國企，還是民企或外企，年度財務(wù)決算都是必須要做的，每位會計都必須要重視!決算財務(wù)報告包括會計報表及其說明，年度財務(wù)決算報表種類包括：
1.資產(chǎn)負債表;2.利潤表;3.現(xiàn)金流量表。
三、年終財務(wù)決算前的準(zhǔn)備工作
檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理情況，做好資金清理、盤點財產(chǎn)、核對賬務(wù)、核實損益、清理憑證等各項準(zhǔn)備工作：
1.結(jié)賬前必須盤點庫存現(xiàn)金和銀行對賬。
2.對公司所有資產(chǎn)進行全面核實，對現(xiàn)有固定資產(chǎn)、存貨及相關(guān)物資進行年終徹底清盤，安排往來詢證。
3.會計賬務(wù)處理審查，是否有不符合會計制度和財務(wù)管理制度的處理事項;是否真實核算損益。
4.重點會計科目審查，應(yīng)該重點審查貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)付職工薪酬等科目，并立足企業(yè)，根據(jù)自己企業(yè)本身的特點，對重點會計科目進行全面審查。
5.憑證、報表等相關(guān)資料清理。
四、做好企業(yè)所得稅年終匯算清繳準(zhǔn)備
1.在年前進行一次自查，對企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)整事項進行關(guān)注并做好納稅事項調(diào)整。另外，還要根據(jù)公司內(nèi)部的需要，進行數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，如全年收入、成本、費用支出、銷售數(shù)量、金額等。
2.檢查發(fā)票的使用情況。
3.檢查當(dāng)年的稅費計提、繳納情況。對企業(yè)當(dāng)年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當(dāng)年的稅負情況，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的稅負作一個比較，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的稅負進行適當(dāng)調(diào)整。這是因為稅務(wù)機關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務(wù)情況。
4.檢查房產(chǎn)稅、土地使用稅是否按照規(guī)定按期繳納。
5.檢查納稅申報表。
6.準(zhǔn)備需要備案或者報批的事項：
(1)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的稅收優(yōu)惠;
(2)工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)制度;
(3)差旅費及補助標(biāo)準(zhǔn);
(4)企業(yè)購置專用設(shè)備投資額抵免所得稅額的稅收優(yōu)惠;
(5)企業(yè)所得稅過渡的優(yōu)惠政策;
(6)執(zhí)行到期的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;
(7)非營利組織的收入免稅的稅收優(yōu)惠;
(8)從事農(nóng)產(chǎn)品初加工項目的所得減免稅優(yōu)惠;
(9)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得減免稅優(yōu)惠;
(10)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅優(yōu)惠;
(11)企業(yè)研發(fā)經(jīng)費加計扣除的稅收優(yōu)惠;
(12)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額的稅收優(yōu)惠;
(13)企業(yè)綜合利用資源的所得減計收入的稅收優(yōu)惠;
(14)國債利息收入免稅的稅收優(yōu)惠;
(15)股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅的稅收優(yōu)惠;
(16)企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除的稅收優(yōu)惠;
(17)對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目(不包括農(nóng)產(chǎn)品初加工項目)的所得減免稅優(yōu)惠;
(18)對小型微利企業(yè)適用低稅率的后續(xù)管理。
五、會計檔案的裝訂
1、會計憑證
(1)憑證應(yīng)裝訂成冊，并檢查是否按順序裝訂，是否有段號，跳號的情況。應(yīng)在憑證封皮上注明企業(yè)名稱、會計期間、憑證起止碼等相關(guān)信息。
(2)會計賬簿應(yīng)該設(shè)置齊全，結(jié)出余額或發(fā)生額。在首頁由記賬人員和會計主管簽章。按規(guī)定粘貼印花。采用電腦記賬的單位，應(yīng)該在結(jié)賬后，將會計賬簿打印齊全，裝訂成冊。
2、會計報表
(1)增值稅納稅申報表主表、附表一、附表二、固定資產(chǎn)止口明細表、海關(guān)完稅憑證清單應(yīng)按月按順序裝訂成冊。
(2)所得稅季度申報表、所得稅年度申報表及附表應(yīng)裝訂成冊。
(3)地稅綜合報表、個人所得稅申報表應(yīng)按月裝訂成冊。
3、其他會計資料
(1)一般納稅人應(yīng)該將增值稅專用發(fā)票抵扣憑證按月裝訂成冊，并與認證匯總通知書和增值稅申報表核對。
(2)一般納稅人應(yīng)將增值稅專用發(fā)票開具情況按月裝訂，作廢的發(fā)票應(yīng)該三聯(lián)齊全，并且加蓋“誤填作廢”章。
(3)將半年度報送稅務(wù)機關(guān)的申請報告，審批文件裝訂成冊。
(4)將審計報告、鑒證報告、年度財務(wù)報表裝訂成冊。
(5)出口企業(yè)應(yīng)按照出口企業(yè)單證備案制度的規(guī)定，將出口相關(guān)單證(出口報關(guān)單、發(fā)票、核銷單、箱單、提單等)按規(guī)定按月裝訂成冊。
2023-12-13 09:07:58
你好！一、合并會計報表實務(wù)操作中注意的問題
1、在判斷母公司對被投資企業(yè)是否具有實質(zhì)控制權(quán)時，除了新準(zhǔn)則中所規(guī)定的情形外，股權(quán)關(guān)系不是判斷合并的先決條件，不必設(shè)最低持股比例，應(yīng)重視控制的判斷條件而非持股比例。
2、對于母公司持股比例超過50%，但認為對其不具有控制權(quán)的被投資單位，為避免操縱，應(yīng)納入合并范圍。
3、母公司雖然對其子公司持有50%以上權(quán)益性資本，但已將此子公司委托給其他企業(yè)經(jīng)營管理，或者由其他企業(yè)承包，這類子公司是否應(yīng)納入合并范圍?應(yīng)分情況具體處理：
(1)委托方的處理應(yīng)具體情況具體分析，要考慮的因素有委托性質(zhì)、控制與否、期限長短、獲利方式、風(fēng)險報酬是否轉(zhuǎn)移等。不符合控制條件的不合并，否則應(yīng)當(dāng)合并。
(2)受托方的處理：考慮控制與獲利方式。有股權(quán)的應(yīng)當(dāng)合并，無股權(quán)的則無需合并;同時考慮風(fēng)險報酬的轉(zhuǎn)移。
4、當(dāng)母公司將對子公司的控制權(quán)委托給管理層行使或者放棄行使控制權(quán)時，是否可以認為母公司喪失了對子公司的控制權(quán)?分情況處理：已喪失控制權(quán)的，無法控制子公司的財務(wù)與經(jīng)營決策;未喪失控制權(quán)的，委托或放棄不等于無力行使。
5、當(dāng)存在多層控股結(jié)構(gòu)時，該結(jié)構(gòu)中的所有母公司都必須編制合并會計報表。
二、對企業(yè)財務(wù)狀況的影響：
1、新準(zhǔn)則中合并范圍以控制為基準(zhǔn)，勢必將對合并會計報表產(chǎn)生較大影響。原會計制度規(guī)定對不重要的子公司(如相關(guān)比例小于10%)可以不納入合并范圍;特殊業(yè)務(wù)的子公司，如金融業(yè)，可以不納入合并范圍。但新準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)納入合并范圍，這樣將增加合并報表的資產(chǎn)和權(quán)益，收入和利潤，對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量具有較大的影響。
2、新準(zhǔn)則對合并會計報表的質(zhì)量和精確度提出了更高的要求，要求更深層次的剝?nèi)リP(guān)聯(lián)交易對合并報表帶來的影響，進一步降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，同時也會增加企業(yè)的財務(wù)成本。母子公司、各子公司之間交易頻繁，特別是制造業(yè)和商品流通企業(yè)，往來業(yè)務(wù)很多。按照新準(zhǔn)則規(guī)定子公司所采用的會計政策與母公司不一致的，應(yīng)當(dāng)按照母公司的會計政策對子公司的財務(wù)報表進行調(diào)整;或者要求子公司按照母公司的會計政策另行編制財務(wù)報表。同時取消了當(dāng)子公司與母公司所規(guī)定的會計政策差異不大，并且對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響不大時，可直接利用子公司會計報表編制合并會計報表的規(guī)定，在加上特殊行業(yè)等，只要在控制范圍內(nèi)也應(yīng)并入合并范圍的規(guī)定，鑒于目前不少集團公司內(nèi)部涉及多行業(yè)的情況，合并會計報表進一步增加。
3、新的合并財務(wù)報表準(zhǔn)則所依據(jù)的基本合并理論已發(fā)生變化，從側(cè)重母公司理論轉(zhuǎn)為側(cè)重實體理論。合并報表范圍的確定更關(guān)注實質(zhì)性控制，母公司對所有能控制的子公司均需納入合并范圍，而不一定考慮股權(quán)比例。所有者權(quán)益為負數(shù)的子公司，只要是持續(xù)經(jīng)營的，也應(yīng)納入合并范圍。這一變革，將對上市公司合并報表利潤產(chǎn)生較大影響。新準(zhǔn)則使得母公司必須承擔(dān)所有者權(quán)益為負公司的債務(wù)，并會使一些隱藏的或有債務(wù)顯現(xiàn)，與此同時，新準(zhǔn)則也可以防止一些通過關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)利潤的手段。
https://www.docin.com/touch_new/preview_new.do?id=1169299796
模板看看這里
2022-03-04 05:59:27
登記日記賬的要求是：1、日記賬的記錄要準(zhǔn)確可靠，記錄的日期要正確；2、日記賬的摘要應(yīng)明確；3、登記日記賬要按月結(jié)算；4、金額要嚴(yán)格把握，按照正確的金額進行記賬；5、對于憑證要求登記日記賬時要保存，以便后期查詢。需要注意的問題是：1、記錄的日期要準(zhǔn)確，以免影響賬務(wù)的準(zhǔn)確性；2、摘要要準(zhǔn)確，不能有遺漏；3、登記賬務(wù)時，要全面審查憑證，確保記錄的準(zhǔn)確性；4、金額要準(zhǔn)確，字跡要清晰，以免影響賬務(wù)準(zhǔn)確性。
2023-02-24 21:42:19
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