apple老師 解答

2024-11-19 14:00

1）3/25日，出口時

借：應(yīng)收賬款   10000*6.9=69000
貸：主營業(yè)務(wù)收入    69000


2）3月內(nèi)銷收入
借：應(yīng)收賬款   226000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）26000


3）4月收到貨款
借：銀行存款  10000*6.81=68100
財(cái)務(wù)費(fèi)用   900
貸：應(yīng)收賬款   69000


借：銀行存款  226000
貸：應(yīng)收賬款 226000

apple老師 解答

2024-11-19 14:03

4）征退稅一樣，所以，沒有出口抵免部分


5）進(jìn)項(xiàng)-銷項(xiàng)=40000-26000=14000 期末留底
免抵退限額=69000*0.13=8790


退稅額小于期末留底，因此，可以退稅，退稅額=8790
沒有免抵部分


借：其他應(yīng)收款-出口退稅    8790
    
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）  8790

無私的長頸鹿 追問

2024-11-19 14:30

老師是不是還差一步   免抵稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 26000
                                                     貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-（出口退稅）   26000

因?yàn)橛袃?nèi)銷    國內(nèi)銷售額抵了進(jìn)項(xiàng)稅2.6萬

apple老師 解答

2024-11-19 14:34

同學(xué)你好，不差這一步，
因?yàn)椋客硕惲耍瑳]有免抵的部分


國內(nèi)的26000 是進(jìn)項(xiàng)稅，不是免抵部分




如果說
1）免抵稅限額=16000
2）期末留底=14000
此時
退稅額=14000
免抵額=2000


借：其他應(yīng)收款-出口退稅    14000
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額   2000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 16000

無私的長頸鹿 追問

2024-11-19 14:42

老師  國內(nèi)銷售銷項(xiàng)稅是26000   進(jìn)項(xiàng)是40000     剩余進(jìn)項(xiàng) 40000-26000=14000   出口收入10000*6.9=69000*0.13=8970    留底進(jìn)項(xiàng)大于8970    所以退稅8970     我就很糾結(jié) 這步的分錄 免抵稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 26000    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-（出口退稅）   26000

apple老師 解答

2024-11-19 14:46

沒有這個分錄的存在
最最開始的分錄，光考慮稅，不說其他
1）內(nèi)銷時
借：應(yīng)收賬款  26000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷） 26000


2）采購物品時


借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 14000
貸：應(yīng)付賬款


3）上述兩部分，是普通時征稅的會計(jì)分錄，
不涉及 你上面說的分錄
或者說那個分錄不是正確的












那么，你上面的分錄來自于哪里，

無私的長頸鹿 追問

2024-11-19 14:51

咱們的書上說的   我是生產(chǎn)企業(yè)退稅的

apple老師 解答

2024-11-19 14:57

明白了，這個分錄是 在 你家 出口額 沒有全部退完時，才會出現(xiàn)


你上面的題目，8790全部退稅了，所以，沒有多余的可以免抵的部分了，所以，不存在那個會計(jì)分錄


舉例給你說明：
1）免抵稅限額=16000
2）期末留底=14000
此時
退稅額=14000
免抵額=2000

【針對退稅部分：】
借：其他應(yīng)收款-出口退稅    14000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 14000


【針對免抵部分  】 
 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額   2000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2000


【免抵的是 ，不能全部退回的部分，和當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅是多少沒有任何關(guān)系】



1）免抵稅限額=16000
2）期末留底=17000
此時
退稅額=16000
免抵額=17000-16000=1000


【針對退稅部分：】
借：其他應(yīng)收款-出口退稅    16000
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 16000


【針對免抵部分  】 
無分錄，因?yàn)槿客硕惲耍淮嬖诿獾?/p>

無私的長頸鹿 追問

2024-11-19 15:01

您所講解的第二大部分就是  留底進(jìn)項(xiàng)大于免抵稅限額的情況下   ，剩下的1000元就是本期的留抵稅    下個月可以在使用的       不需要做我始終糾結(jié)的那個分錄   這分錄適用于留底稅小于免抵稅限額的情況

apple老師 解答

2024-11-19 15:03

【剩下的1000元就是本期的留抵稅 下個月可以在使用的】
-----對的，剩下的1000元，繼續(xù)留底，下期使用


【不需要做我始終糾結(jié)的那個分錄】
----對的，不需要做 你糾結(jié)的分錄


【這分錄適用于留底稅小于免抵稅限額的情況】
----對的，理解正確

無私的長頸鹿 追問

2024-11-19 15:04

那老師    我上午也問了一下這種情況   當(dāng)時老師回復(fù)的說是需要寫 呢

apple老師 解答

2024-11-19 15:10

他寫的不對


有可能 他同時答好多學(xué)員的題目，沒有看清楚題目，就給你寫了答案，


正確的思路是：
先考慮【免抵退限額】
再和【當(dāng)期留底稅額】進(jìn)行比對
最后，
再確定【免抵額】是否存在

無私的長頸鹿 追問

2024-11-19 15:14

哦哦哦  所以剛才把我弄的還迷糊   上午覺得瞬間開朗了   下午又細(xì)問了問   又迷茫了       那老師我還有個問題   針對上面這個題目   就說是留抵稅大于免抵稅限額這種情況下    做出來的分錄    應(yīng)交稅費(fèi)這個科目下   本期有余額嗎    這個余額是哪個金額呢

apple老師 解答

2024-11-19 15:23

我給你從頭到尾寫一遍，你就看清了


【應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅】會計(jì)科目下


1）銷項(xiàng)稅貸方余有=26000
2）進(jìn)項(xiàng)稅借方余額=40000
3）出口退稅貸方余額=8790


合計(jì)借方余額=26000-40000 加  8790=5210


所以，最終留底稅額=5210

無私的長頸鹿 追問

2024-11-19 15:28

這個最后的應(yīng)交稅費(fèi)5210   就是留抵稅了   下個月還可以繼續(xù)使用

apple老師 解答

2024-11-19 15:28

對的，理解完全正確

無私的長頸鹿 追問

2024-11-19 15:32

謝謝老師   我終于是明白了

apple老師 解答

2024-11-19 15:33

太好了，不用客氣，繼續(xù)加油，學(xué)習(xí)辛苦了