老師，有一個(gè)境外的公司在我們公司下單購(gòu)買(mǎi)了一批設(shè)備發(fā)給國(guó)內(nèi)的公司，就是收入是境外的，但是設(shè)備都是境內(nèi)發(fā)貨沒(méi)有出口。然后財(cái)務(wù)把供應(yīng)商給我們開(kāi)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票給認(rèn)證抵扣了，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)怎么轉(zhuǎn)出呢？或者給這個(gè)境外的公司怎么開(kāi)增值稅專(zhuān)票。

小智老師

職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-11-12 10:19

對(duì)于你提到的情況，如果設(shè)備沒(méi)有出口，而是在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售給境外公司的國(guó)內(nèi)關(guān)聯(lián)公司，這實(shí)際上是一筆國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售行為。你們可以向境外公司開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，因?yàn)闆](méi)有發(fā)生實(shí)際出口，不符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具條件。至于已經(jīng)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)槭菄?guó)內(nèi)銷(xiāo)售，可以繼續(xù)抵扣相應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

木心追問(wèn)

2024-11-12 10:20

開(kāi)局普通發(fā)票的話(huà)我們交稅了嗎？因?yàn)檫@樣的話(huà)我們是不是只有進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)呀，老師

小智老師解答

2024-11-12 10:23

開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，你們的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是需要繳納的。在這種情況下，你們的銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)該是基于向境外公司開(kāi)具的普通發(fā)票的金額計(jì)算得來(lái)的。這樣，你們已經(jīng)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可以用來(lái)抵扣這部分銷(xiāo)項(xiàng)稅額，從而減少應(yīng)繳納的稅款。所以，你們既有進(jìn)項(xiàng)也有銷(xiāo)項(xiàng)，可以相互抵扣。