夏雨雨人 追問

2024-10-17 13:21

老師，那既然不能稅前扣除，為什么入管理費(fèi)用？

夏雨雨人 追問

2024-10-17 13:23

企業(yè)在計(jì)提員工個(gè)人所得稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄：
  1.計(jì)提工資
  借：管理費(fèi)用 /財(cái)務(wù)費(fèi)用/生產(chǎn)成本等
   貸：應(yīng)付職工薪酬
2.發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬
   貸：現(xiàn)金或銀行 
       應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅 
3.代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅 
      貸：銀行存款

堂堂老師 解答

2024-10-17 13:24

您的分錄基本正確。雖然個(gè)人所得稅不能稅前扣除，但計(jì)入“管理費(fèi)用”等科目是因?yàn)樗鼘儆谄髽I(yè)因雇傭員工而產(chǎn)生的相關(guān)支出的一部分，這反映了企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)成本。個(gè)人所得稅由企業(yè)代扣代繳，因此作為企業(yè)的一項(xiàng)支出處理。

夏雨雨人 追問

2024-10-17 13:26

應(yīng)該這樣理解吧：個(gè)稅其實(shí)已經(jīng)在做應(yīng)付職工薪酬的時(shí)候，算過一次成本了，實(shí)際銀行代扣的時(shí)候，扣的是員工的工資

堂堂老師 解答

2024-10-17 13:27

是的，您可以這樣理解。企業(yè)在計(jì)提工資時(shí)已將個(gè)人所得稅考慮在內(nèi)，作為員工薪酬的一部分成本。實(shí)際支付時(shí)，銀行代扣個(gè)人所得稅是從員工工資中扣除，體現(xiàn)了最終到手工資的金額。

堂堂老師 解答

2024-10-17 13:28

對(duì)的，您理解得很準(zhǔn)確。企業(yè)在計(jì)提工資時(shí)已經(jīng)將預(yù)計(jì)要代扣的個(gè)人所得稅計(jì)入了應(yīng)付職工薪酬，這算作成本的一部分。實(shí)際銀行代扣時(shí)，是從員工的最終工資中扣除相應(yīng)稅款，體現(xiàn)到員工的實(shí)際收入上。