apple老師 解答

2024-10-14 09:21

【先補貼后付息是計入營業(yè)外收入科目】
這個部分的補貼


收到政府補貼，計入 遞延收益
每次支付利息時，計入營業(yè)外收入


【先付息后補貼是計入財務(wù)費用科目】
這個部分的補貼
收到后，直接 計入  營業(yè)外收入  不用分期攤銷

春花秋實 追問

2024-10-14 09:24

老師您好！我們是小規(guī)模納稅人，小企業(yè)會計準則，您的意思是這兩種情況都要計入營業(yè)外收入科目嗎？先付息后補貼也不能計入財務(wù)費用科目嗎？

apple老師 解答

2024-10-14 09:26

同學(xué)你好，對的，最終的結(jié)果，都是 要計入 營業(yè)外收入，因為它的實質(zhì)屬于政府補貼。


只是說
 前者需要分期計入，
后者是 一次性計入


利息的部分  計入 財務(wù)費用


和企業(yè)是否小規(guī)模 沒有關(guān)系，

春花秋實 追問

2024-10-14 09:41

老師您好！您的意思是這樣嗎？比如先付息后補貼這種情況，利息付了2萬元，分錄，借：財務(wù)費用2萬元，貸：銀行存款2萬元。      補貼收到了1萬元，分錄，借：銀行存款1萬元，貸：營業(yè)外收入1萬元。老師您幫忙看看是這樣做分錄嗎？

apple老師 解答

2024-10-14 09:43

對的，同學(xué)，


比方說，每月利息是是 2
那么
每月都 是
借：財務(wù)費用  2
貸：銀行存款  2






最終付息完后，到政府部門申請 了補貼了，補貼退回來后
借：銀行存款  1
貸：營業(yè)外收入  1