有做過(guò)酒店的老師嗎？這個(gè)問(wèn)題做過(guò)酒店會(huì)計(jì)的老師回答更合適，是這樣的問(wèn)題，我們酒店與推程合作，推程平臺(tái)給我們推薦顧客，他們收取傭金，攜程給我們對(duì)賬都是按扣除了傭金后的金額對(duì)賬，結(jié)賬也是按扣除傭金后的金額打的款，我公司給攜程開(kāi)發(fā)票也是按扣除傭金后的金額開(kāi)的發(fā)票，傭金在對(duì)賬和業(yè)務(wù)往來(lái)中根本就沒(méi)有體現(xiàn)過(guò)，但這樣做稅務(wù)上會(huì)認(rèn)為我們少計(jì)收入嗎？有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？收入是不是應(yīng)該包括傭金，然后再把傭金再列入費(fèi)用？用兩條線來(lái)做賬。

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2024-09-20 11:37

這種做法存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
從稅務(wù)角度來(lái)看，收入應(yīng)該按照包含傭金的全額確認(rèn)。因?yàn)閭蚪鹗侨〉檬杖氲囊徊糠执鷥r(jià)，屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入范圍。如果僅按照扣除傭金后的金額確認(rèn)收入并開(kāi)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能認(rèn)為企業(yè)少計(jì)收入。
正確的做法是按照包含傭金的全額確認(rèn)收入，同時(shí)將支付給攜程的傭金作為銷售費(fèi)用處理。這樣可以清晰地反映業(yè)務(wù)的全貌，也符合稅務(wù)規(guī)定，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
例如，假設(shè)酒店收入 1000 元，傭金 200 元。應(yīng)確認(rèn)收入 1000 元，同時(shí)確認(rèn)銷售費(fèi)用 200 元。
借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款等 1000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000
支付傭金時(shí)：
借：銷售費(fèi)用 200
貸：銀行存款等 200