Luck Fairy 追問

2018-05-18 11:16

老師，再咨詢一下， 
我們公司主營業(yè)務是軟件研發(fā)，只做研發(fā)，那研發(fā)費用就是一直要計提的對嗎？ 
沒有說一定要分什么項目再計提？

鄒老師 解答

2018-05-18 11:17

你好，有發(fā)生研發(fā)支出就需要計入研發(fā)費用核算，可以根據(jù)項目分別計算

Luck Fairy 追問

2018-05-18 11:34

軟件企業(yè)要確認成本？是這樣確認嗎？ 
應付職工薪酬不是計入管理費用了嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 11:34

你好，有實現(xiàn)收入就需要確認成本的，計提工資借方是勞務成本

Luck Fairy 追問

2018-05-18 11:37

我們是軟件研發(fā)的企業(yè)，然后現(xiàn)在有幾款游戲開始盈利，就是有開發(fā)票出去，那這部份的成本怎么確認呢？

鄒老師 解答

2018-05-18 11:38

你好，你可以把之前研發(fā)的費用，以及后續(xù)發(fā)生的維護費結(jié)轉(zhuǎn)到成本 
借；主營業(yè)務成本  貸；無形資產(chǎn)攤銷   勞務成本

Luck Fairy 追問

2018-05-18 14:30

我也想啊，但是別人說我們屬于互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)，研發(fā)游戲，就連開出去的發(fā)票明細都是：信息服務費，都是在研發(fā)的過程。這樣怎么會有主營業(yè)務成本呢，跟傳統(tǒng)行業(yè)的不一樣

Luck Fairy 追問

2018-05-18 14:31

并不是說跟軟件行業(yè)那樣，把軟件研發(fā)出來了，就將軟件賣了，我們不是這樣的

鄒老師 解答

2018-05-18 14:38

你好，有收入就會有相應成本，需要作到成本與收入匹配的，否則這個賬務看上去是有問題的

Luck Fairy 追問

2018-05-18 15:24

但對研發(fā)企業(yè)來說，研發(fā)費用不就是成本嗎

鄒老師 解答

2018-05-18 15:25

你好，如果是研發(fā)無形資產(chǎn)，是需要計入無形資產(chǎn)成本，通過攤銷計入主營業(yè)務成本核算的

Luck Fairy 追問

2018-05-18 15:31

就是我們有一個公司沒有去區(qū)分什么項目、研發(fā)出來的也沒有去申請軟著權，那樣的話，研發(fā)費用是成本了嗎、？其實對稅局來說，費用跟成本不是一個意思嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 15:33

你好，那可以把研發(fā)費用計入成本核算 
費用與成本是不同的 
費用包括銷售費用，管理費用，財務費用 
而成本是包括主營業(yè)務成本，其他業(yè)務成本的

Luck Fairy 追問

2018-05-18 15:40

對研發(fā)企業(yè)來說，可以說是無時無刻都在研發(fā)升級維護，如果讓您選擇的話，肯定是作為研發(fā)費用核算比較好啊，如果計入了成本核算，那么我們又如何享受加計扣除呢？ 
這個直播課老師說研發(fā)支出是成本類的科目，有點懵了老師

鄒老師 解答

2018-05-18 15:43

你好，你按規(guī)定計入研發(fā)支出，然后能做到專門核算，是可以享受加計扣除政策的

Luck Fairy 追問

2018-05-18 15:54

那研發(fā)支出不就是成本了嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 15:57

你好，研發(fā)費用最終當然是計入到了成本的

Luck Fairy 追問

2018-05-18 16:02

研發(fā)支出就是成本類科目啊 老師

鄒老師 解答

2018-05-18 16:05

你好，這個是成本性質(zhì)科目，但是需要按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用 或無形資產(chǎn)科目的

Luck Fairy 追問

2018-05-18 16:14

我們有2家公司的，另一家公司也是搞研發(fā)的，但是研發(fā)的游戲都沒有立項或者申請軟件著作權，開的發(fā)票是信息服務費，這樣就會有收入，但是我們沒有什么軟件著作權就說不上是形成了無形資產(chǎn)對嗎？那么我研發(fā)支出下的費用不就只能費用化了嗎？這樣的話，不就也只是有收入沒有成本嗎？所以研發(fā)支出就算費用化了，也是我們的成本不是嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 16:16

你好，費用化的計入管理費用，不通過成本核算，整體是影響了你們的利潤，但是不同于成本的

Luck Fairy 追問

2018-05-18 16:28

老師，我這樣跟你說，我們的收入是怎么取得的，就是我們是研發(fā)的，然后還有其他的公司是發(fā)行、渠道，這個游戲的運營過程中，是需要研發(fā)人員去維護、升級的。假設玩家充值流水是100萬，我們?nèi)夜靖髡级嗌侔俜直龋_認百分比之后，然后研發(fā)開發(fā)票給發(fā)行，發(fā)行再開發(fā)票給渠道，那這樣的話，我們怎么去劃分成本呢？

鄒老師 解答

2018-05-18 16:31

你好，你只需要把研發(fā)支出計入成本 
發(fā)行，渠道都是計入銷售費用的

Luck Fairy 追問

2018-05-18 16:31

在游戲運營的過程中，研發(fā)人員維護升級不還是研發(fā)支出嗎？ 
沒有軟件著作權，又怎么能形成無形資產(chǎn)攤銷呢 
國家也沒有強制說一定要申請軟件著作權才可以去運營這個游戲吧

鄒老師 解答

2018-05-18 16:33

你好，沒有著作權的你可以把相應研發(fā)人員的工資計入勞務成本，然后結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本 
不通過研發(fā)費用核算

Luck Fairy 追問

2018-05-18 16:34

可是明明可以計入研發(fā)費用，我為什么不通過研發(fā)費用，而要通過勞務成本核算呢？

鄒老師 解答

2018-05-18 16:35

你好，研發(fā)費用是專門針對無形資產(chǎn)研發(fā)所使用科目 
你這個平時維護或升級支出，你可以通過勞務成本科目核算的

Luck Fairy 追問

2018-05-18 16:38

那這個平時維護或升級支出可以通過研發(fā)費用核算嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 16:40

你好，個人建議是通過勞務成本科目核算 
研發(fā)費用是專門針對無形資產(chǎn)研發(fā)所使用科目

Luck Fairy 追問

2018-05-18 16:50

老師，那如果之后想計入成本，我再把費用化的研發(fā)費用調(diào)出來計入成本可以嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 16:51

你好，如果你之前是通過研發(fā)費用核算，現(xiàn)在需要結(jié)轉(zhuǎn)成本，可以通過研發(fā)費用結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本

Luck Fairy 追問

2018-05-18 16:55

但如果已經(jīng)費用化計入管理費用呢，不可以再結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 16:55

你好，之前錯誤的計入管理費用，是可以調(diào)整到主營業(yè)務成本的 ，調(diào)整分錄是借；主營業(yè)務成本  貸；管理費用

Luck Fairy 追問

2018-05-18 17:32

老師，如果我這樣做，可以加計扣除嗎？然后這樣做是對的嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 17:34

你好，可以加計扣除 
你可以把第二筆，第三筆合并一起處理 
借；主營業(yè)務成本  貸；研發(fā)費用——費用化支出——工資

Luck Fairy 追問

2018-05-18 17:38

但是研發(fā)支出的處理是，如果是費用化的話，當期是要轉(zhuǎn)入管理費用中去吧

鄒老師 解答

2018-05-18 17:39

你好，這個是在沒有實現(xiàn)收入的情況下是結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用 
如果有收入，是需要結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本的

Luck Fairy 追問

2018-05-18 17:40

就是月末的時候 
如果直接合并，那不就是不按國家的規(guī)定去走了嗎？

Luck Fairy 追問

2018-05-18 17:41

所以按你說的這樣是可以加計扣除的對嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 17:42

你好，準則對無形資產(chǎn)研發(fā)費用化支出是規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用，但是你這個都取得了收入，就需要按一般 的研發(fā)支出，然后結(jié)轉(zhuǎn)到成本 
是可以加計扣除的

Luck Fairy 追問

2018-05-18 17:48

那這個成本的加計扣除是要攤銷去享受加計扣除嗎?

Luck Fairy 追問

2018-05-18 17:53

我在網(wǎng)上看到的資料

Luck Fairy 追問

2018-05-18 19:17

老師，取得高新技術企業(yè)證書之后，所得稅享受這個15%的優(yōu)惠還是享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠是由企業(yè)自己去選擇的是嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 19:20

你好，由企業(yè)選擇一個最實惠的執(zhí)行，不得疊加享受