A是企業法人，A和B成立一個公司，A占49%，B占51%，部分注冊資本實繳（1%1萬，實繳50萬），公司是虧損的，現在A要退股把投資注冊資本24.5萬元退回去，然后把股權轉給C和D，C和D是按1%是4萬實繳注冊資本，這其中都涉及到什么稅，都誰繳稅？怎么去辦理這件事？

樸老師

職稱：會計師

2024-09-11 15:38

一、稅收問題
企業所得稅：
如果公司在 A 退股時有未分配利潤等權益性收益，且該收益大于 A 的初始投資成本，A 可能需要繳納企業所得稅。但由于公司是虧損的，一般情況下不存在因退股而產生企業所得稅的問題。
繳納主體為 A（假設 A 是企業法人股東的情況下）。
印花稅：
A 將股權轉讓給 C 和 D，轉讓雙方（A、C 和 D）需要按照產權轉移書據繳納印花稅，稅率為所載金額的萬分之五。
繳納主體為 A、C 和 D。
二、辦理事項
召開股東會：
A 退股及股權轉讓需要召開公司股東會，經代表三分之二以上表決權的股東通過（B 占 51% 表決權，一般情況下可以通過），形成股東會決議，同意 A 退股及將股權轉讓給 C 和 D。
簽訂股權轉讓協議：
A 分別與 C 和 D 簽訂股權轉讓協議，明確轉讓的股權比例、價格、付款方式等事項。
辦理工商變更登記：
準備好股東會決議、股權轉讓協議、公司章程修正案等材料，向工商行政管理部門申請辦理股東變更登記。
稅務申報：
A、C 和 D 在股權轉讓行為發生后，應在規定的時間內向稅務機關申報繳納印花稅。
如果涉及企業所得稅，A 應在企業所得稅申報期內進行申報繳納