您好老師，城建稅的計(jì)提依據(jù)是增值稅免抵稅額，我理解增值稅免抵稅額=本期增值稅免抵退稅額-本期應(yīng)退稅額，但是我們單位之前會(huì)計(jì)不是這么計(jì)算的，我從增值稅申報(bào)表里面沒算出來她計(jì)算的數(shù)據(jù)？

歲月靜好老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級會(huì)計(jì)師,二級建造師

2024-08-22 16:24

同學(xué)您好：
你理解的很對，城建稅的計(jì)提依據(jù)通常包括實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅。增值稅免抵稅額也是城建稅的計(jì)提依據(jù)之一。
當(dāng)企業(yè)有增值稅免抵稅額時(shí)，這部分稅額需要按照規(guī)定計(jì)提并繳納城建稅。因?yàn)樵鲋刀惷獾侄愵~雖然沒有實(shí)際繳納入庫，但實(shí)質(zhì)上是企業(yè)享受了增值稅出口退稅優(yōu)惠政策后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的一種稅收補(bǔ)償，具有與實(shí)際繳納增值稅相同的性質(zhì)，所以需要納入城建稅的計(jì)征范圍。

歲月靜好老師解答

2024-08-22 16:29

如果您從增值稅申報(bào)表中無法得出之前會(huì)計(jì)計(jì)算的數(shù)據(jù)，可能存在以下原因：

1.會(huì)計(jì)在計(jì)算時(shí)可能存在錯(cuò)誤。
2.可能存在一些特殊情況或特殊業(yè)務(wù)的處理，導(dǎo)致計(jì)算方式與常規(guī)不同，但這種情況相對較少。

您可以與之前的會(huì)計(jì)進(jìn)行溝通，了解其計(jì)算的具體思路和依據(jù)