老師，全資子公司虧損，編制合并報(bào)表的時(shí)候，母公司調(diào)整個(gè)別報(bào)表借：投資收益貸：長期股權(quán)投資那抵消分錄中：借：實(shí)收資本（子公司期末數(shù)）貸：長期股權(quán)投資（這個(gè)是調(diào)整個(gè)別報(bào)表后的金額么，如果是，那和子公司實(shí)收資本之間的差額計(jì)入哪個(gè)科目啊？）

廖君老師

職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師

2024-08-22 09:38

是依次沖減資本公積和留存收益么

蘭子追問

2024-08-22 09:40

那母公司的資本公積和盈余公積科目都沒有金額，是不是就直接沖減未分配利潤了

蘭子追問

2024-08-22 09:46

是工作中的

蘭子追問

2024-08-22 09:59

好的，謝謝老師

廖君老師解答

2024-08-22 09:24

您好，差額倒擠在資本公積

廖君老師解答

2024-08-22 09:39

您好，是的，是這么理解的

廖君老師解答

2024-08-22 09:45

您好，您說的這個(gè)是工作么，考試不會考這些教材沒提到的

廖君老師解答

2024-08-22 09:51

哦哦，這個(gè)根據(jù)不用擔(dān)心的，工作中合并報(bào)表沒有這么麻煩，我們不把成本法調(diào)整為權(quán)益法了，直接用賬上的數(shù)據(jù)去抵消
這個(gè)我合并報(bào)表的總結(jié)，

以下是不是網(wǎng)上抄的，是工作中的總結(jié)：
合并報(bào)表編制：1.合并報(bào)表先把負(fù)債表和利潤表簡單相加合并，在后面添加調(diào)整列，調(diào)整的的未分配利潤是子公司累計(jì)未分配利潤*母公司持股比例，下面列示少數(shù)股東權(quán)益等于子公司累計(jì)未分配利潤*少數(shù)股東持股比例
分錄是，借：實(shí)收資本  資本公積   貸：長期股權(quán)投資  少數(shù)股東權(quán)益
借：未分配利潤   貸：少數(shù)股東權(quán)益
2.合并利潤表把內(nèi)部交易調(diào)整抵銷，子公司的累計(jì)未分配利潤列示在利潤全下：歸屬于母公司股東的凈利潤（持續(xù)經(jīng)營凈利潤減少數(shù)股東損益），    少數(shù)股東損益（子公司累計(jì)未分配利潤*少數(shù)股東持股比例）    持續(xù)經(jīng)營凈利潤是合并報(bào)表的凈利潤
3.合并現(xiàn)金流量表就是內(nèi)部相互流量調(diào)整抵消。

廖君老師解答

2024-08-22 10:00

親愛的朋友，您太客氣了，祝您工作順利，生活順意~
希望能幫助到您，感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評~