某邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2024年3月向茶農(nóng)收購茶青(茶葉鮮葉),支付收購款20萬元并開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,全部用于生產(chǎn)邊銷茶和精制花茶,當月購買制茶機械,取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元、增值稅3.9萬元。當月銷售邊銷茶銷售額25萬元,銷售精制花茶銷售額45萬元(不含增值稅),當月該企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬元。 <br> 答案里算進項稅是2010%45/（25 45） 3.9=5.19，我理解的購進原材料兼用于增值稅一般項目和免稅項目，進項稅允許分攤抵扣，就是20*45/（25 45），不理解10%是哪里來的，為啥要乘以10% 呀

樸老師

職稱：會計師

2024-08-19 17:09

在這個案例中，乘以 10% 是因為邊銷茶適用的增值稅進項稅額扣除率為 10%。

農(nóng)產(chǎn)品收購時，如果用于生產(chǎn)銷售或委托加工 13% 稅率貨物的，在計算進項稅額時，按照 10% 的扣除率計算。

茶青屬于農(nóng)產(chǎn)品，該企業(yè)收購茶青用于生產(chǎn)邊銷茶（享受增值稅免稅政策）和精制花茶（增值稅一般項目），所以在計算可抵扣的進項稅額時，需要按照邊銷茶對應(yīng)的 10% 扣除率進行計算。

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