吳衛(wèi)東老師 解答

2024-08-12 11:42

您說的這個第二段 第三段分錄是什么意思？

iJ 追問

2024-08-12 12:52

就是每段分錄，是依據(jù)什么業(yè)務情況，來編制的。學生對這個業(yè)務情況，思路有點迷糊，所以想請教老師。

吳衛(wèi)東老師 解答

2024-08-12 15:05

麻煩您上傳一下對應的分錄吧，我給你分析。要不我知道您說的那些分錄？

iJ 追問

2024-08-12 18:06

【簡答題】
（2）編制處置股權(quán)在合并報表中的調(diào)整分錄；
首先，對剩余股權(quán)按照公允價值重新計量： 

借：長期股權(quán)投資       1500   

     貸：長期股權(quán)投資 （3000－1875＋96＋15） 1236     

            投資收益          264（1分） 

其次，對個別報表中處置收益的歸屬期間進行調(diào)整： 

借：投資收益            （320×50%）160   

       貸：未分配利潤    （230×50%） 115     

             投資收益        （90×50%） 45（1分） 

最后，轉(zhuǎn)出與剩余股權(quán)相對應的原計入所有者權(quán)益的其他綜合收益： 

借：其他綜合收益       15   

      貸：投資收益          15（1分）

吳衛(wèi)東老師 解答

2024-08-12 23:37

甲公司2023年初購得乙公司80%的股份，初始投資成本為3000萬元，合并前甲乙公司無任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。當日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為3500萬元，賬面價值為3400萬元，差額由一批存貨導致。該批存貨當年出售了70%，剩余的30%在2024年上半年全部出售。乙公司2023年全年實現(xiàn)凈利潤300萬元，2023年末乙公司持有的其他債權(quán)投資增值50萬元；2024年上半年乙實現(xiàn)凈利潤120萬元，未發(fā)生所有者權(quán)益其他變動。2024年7月1日甲公司出售了乙公司50%的股份，售價為2500萬元。剩余股權(quán)在喪失控制權(quán)日的公允價值為1500萬元。剩余股份能夠保證甲公司對乙公司的重大影響能力，甲乙公司按照凈利潤的10%提取盈余公積。不考慮所得稅等因素的影響。


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