廖君老師 解答

2024-08-12 06:33

您好，不對，甲公司債權452是沒有變化的，這是變化的是用來抵債的債券投資：債務重組的金融資產比較特殊，分配時減金融資產價值47.1是合同生效日，但金融資產的入賬價值是 完成抵債資產轉移手續(xù)日 的公允價值42，這里是不一樣的金額
( 1）債權人(乙公司)的會計處理:
庫存商品可抵扣增值稅=180×13%=23.4(萬元)設備可抵扣增值稅=150×13%=19.5(萬元）
庫存商品和固定資產的成本應當以其公允價值比例(180∶150)對放棄債權公允價值扣除受讓金融資產公允價值后的凈額進行分配后的金額為基礎確定。
庫存商品的成本=180/ ( 180+150 ) x ( 420-47.1-23.4-19.5 )=180(萬)）分配時減金融資產價值是合同生效日）
固定資產的成本=150/ ( 180+150 ) × ( 420-47.1-23.4-19.5) +3=153(萬)
2×21年9月20日，乙公司的賬務處理如下:
①結轉債務重組相關損益︰
借∶庫存商品 1800000
在建工程——安裝設備 1500000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)429000
交易性金融資產 420000（金融資產的入賬價值是 完成抵債資產轉移手續(xù)日 的公允價值）
壞賬準備 380000
貸:應收賬款——甲公司 4520000
投資收益 9000

不忘初心 追問

2024-08-12 10:00

交易性金融資產的入賬價值就是所有權轉移時公允價值（42）。存貨與固定資產入賬按照公允價值按照比例*（應收賬款的公允價值420-按照稅費規(guī)定庫粗商品、固定資產增值稅42.9-簽訂合同日期債權公允價值47.1）。   我這樣理解對嗎？ 謝謝老師

廖君老師 解答

2024-08-12 10:04

您好，是的，就是這么理解的，這里有點繞，但經常考