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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2024-08-05 10:30

同學(xué)你好
一、增值稅征稅分析


  1.電商平臺銷售商品的增值稅處理客戶在電商平臺購買商品支付了 900 元（原價 1000 元，打九折），電商平臺實現(xiàn)了商品的銷售。電商平臺應(yīng)就這 900 元的銷售額計算繳納增值稅。如果電商平臺是一般納稅人，增值稅銷項稅額 = 900÷(1 + 適用稅率)×適用稅率；如果是小規(guī)模納稅人，增值稅應(yīng)納稅額 = 900÷(1 + 征收率)×征收率。
  2.支付給供貨平臺 700 元的增值稅處理這 700 元是電商平臺的進(jìn)貨成本。如果供貨平臺給電商平臺開具了增值稅專用發(fā)票（一般納稅人情況下），電商平臺可以憑此抵扣進(jìn)項稅額；如果供貨平臺是小規(guī)模納稅人開具了增值稅普通發(fā)票，一般情況下不能抵扣進(jìn)項稅額（特殊情況除外）。


二、收入確認(rèn)分析


  1.電商平臺的收入確認(rèn)電商平臺的銷售收入應(yīng)按照實際收取的客戶貨款 900 元來確認(rèn)，而不是自留的 50 元。雖然利潤是 200 元（900 - 700），且又支付了 150 元給物業(yè)公司，但這并不影響銷售收入按照 900 元來確認(rèn)。支付給物業(yè)公司的 150 元可以作為費用在計算企業(yè)所得稅時進(jìn)行扣除，但與增值稅的銷售收入確認(rèn)無關(guān)。


例如，假設(shè)電商平臺是一般納稅人，適用 13%的增值稅稅率：


銷售商品時：
貸：主營業(yè)務(wù)收入 900÷(1 + 13%) ≈ 804.42
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）900÷(1 + 13%)×13% ≈ 95.58
借：銀行存款 900
購進(jìn)商品支付 700 元（假設(shè)取得專票，稅率 13%）：
借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）700÷(1 + 13%)×13% ≈ 80.53
貸：銀行存款 700
借：庫存商品 700÷(1 + 13%) ≈ 619.47
支付給物業(yè)公司 150 元：
貸：銀行存款 150
借：銷售費用（或其他相關(guān)費用科目）150


總之，電商平臺在計算增值稅時應(yīng)按照實際銷售額 900 元來確定銷項稅額，在確認(rèn)收入時也是按照 900 元來確認(rèn)，不能按照自留的 50 元來確認(rèn)收入。

花舞 追問

2024-08-05 10:51

您的解答非常的清晰明了，感謝老師的耐心回復(fù)。  作為一個提供平臺的電商企業(yè)按什么稅目來繳增值稅呀，稅率是6%嘛。  另外付給電商平臺的700元， 如果對方不能提供增值稅專用發(fā)票的話，是不可以作為進(jìn)項抵扣的，那如果在合同中注明的呢，也是不能夠按照200元差額繳納增值稅呀。     支付給物業(yè)公司的150元也是確認(rèn)收入么。 如果在合同中注明的話，可以抵減，只按50元確認(rèn)收入么。

花舞 追問

2024-08-05 10:53

您的解答非常的清晰明了，感謝老師的耐心回復(fù)。

  作為一個提供平臺的電商企業(yè)按什么稅目來繳增值稅呀，稅率是6%嘛。  

另外付給電商平臺的700元， 如果對方不能提供增值稅專用發(fā)票的話，是不可以作為進(jìn)項抵扣的，那如果在合同中注明的呢，也是不能夠按照200元差額繳納增值稅呀。     

支付給物業(yè)公司的150元也是確認(rèn)收入么。 如果在合同中注明的話，可以抵減，只按50元確認(rèn)收入么

樸老師 解答

2024-08-05 10:59

同學(xué)你好

這個可以開折扣發(fā)票

花舞 追問

2024-08-05 11:08

怎么按折扣額開具發(fā)票呀。

對啦， 像這種電商企業(yè)的話， 不承擔(dān)商品的主要責(zé)任跟風(fēng)險的話，應(yīng)該屬于代理人身份。 是不是可以按照凈額900-700=200來確認(rèn)收入呀

樸老師 解答

2024-08-05 11:14

意思就是比如說原價一百五，折扣一百，折扣后50
先輸入一百五然后點折扣，輸入折扣金額
就會出來一行負(fù)數(shù)一百

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相關(guān)問題討論
您好，不交增值稅交所得稅。借銀行存款貸營業(yè)外收入。
2022-01-19 09:25:28
你好 ； 這個是 修理修配的話； 是按13%的 。 如果涉及建筑業(yè)務(wù)方面的修繕服務(wù)是按9%
2022-05-20 09:17:33
同學(xué)，你好 無票收入一欄，如果沒有就填在其他增值稅發(fā)票一欄
2025-01-10 18:23:08
您好，是的，可以按期確認(rèn)收入和增值稅
2023-03-12 10:53:58
你好；? 修理修配收取的? 維修費是按13%報稅的 ； 日常的? ?物業(yè)費這些按? 6%報稅的??
2022-05-19 19:36:06
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