老師，日后期間，主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入合同負(fù)債的調(diào)整不需要調(diào)整“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”是為什么？是因為稅法承認(rèn)“合同負(fù)債”的負(fù)債金額，不存在賬面和計稅基礎(chǔ)差異是嗎？

答： 收入確認(rèn)原則：根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則，收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)對其有控制權(quán)且很可能收到對價時進(jìn)行。如果收入尚未實現(xiàn)，只是暫時遞延，那么在當(dāng)期并不滿足收入確認(rèn)的條件，因此不計入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。 稅務(wù)處理與會計處理的差異：稅務(wù)上通常按照收付實現(xiàn)制或法定的稅務(wù)準(zhǔn)則來確認(rèn)收入的實現(xiàn)，這可能與會計上的收入確認(rèn)時點不同。如果稅務(wù)上還未將這部分收入作為應(yīng)稅收入，那么不需要計提相應(yīng)的所得稅。 合同負(fù)債的性質(zhì)：合同負(fù)債是企業(yè)因尚未履行合同義務(wù)而收取的對價，這部分對價在合同義務(wù)履行完畢之前，不構(gòu)成實際的收入，因此在計算應(yīng)交所得稅時不包括這部分尚未實現(xiàn)的金額。 Yeah

021年（多記收入沖減、多記成本沖減）：4-1、借：利潤分配-未分配利潤 95,675,913.44貸：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入 95,675,913.444-2、借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本 106,383,004.77貸：利潤分配-未分配利潤 106,383,004.77 4-3、借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 2,676,772.83（10,707,091.33*25%） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅稅 2,676,772.83（10,707,091.33*25%）老師，這筆調(diào)整分錄對嗎？

答： 同學(xué)你好 之前收入多做的嗎 直接紅沖收入就可以

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

應(yīng)收賬款- -283800 主營業(yè)務(wù)收入 -280990.1應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -2809.9 應(yīng)收賬款- 283800 主營業(yè)務(wù)收入 280990.1應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 8429.7應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 5619.8 營業(yè)外收入-稅收減免 5619.8

答： 你好，同學(xué) 老師看了分錄，如果不用交稅，轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入是沒問題的