廖君老師 解答

2024-07-20 09:02

您好，研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除會(huì)計(jì)科目的處理都能適應(yīng)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)原來(lái)用勞務(wù)成本（實(shí)際工作中企業(yè)繼續(xù)采用勞務(wù)成本也不影響核算）就選擇企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不用就選擇小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（沒(méi)有研發(fā)費(fèi)用，沒(méi)有未確認(rèn)融資費(fèi)用這個(gè)科目）， 
1、適用范圍不同
《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)（不包括以個(gè)人獨(dú)資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)）。
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的適用范圍，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，除不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險(xiǎn)企業(yè)外，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)（含公司），執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
2、會(huì)計(jì)科目設(shè)置不同
《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》比《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》少設(shè)了25個(gè)一級(jí)科目。
3、資產(chǎn)清查的處理不同
《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中沒(méi)有設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，小企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)生資產(chǎn)的盤(pán)盈或盤(pán)虧時(shí)直接進(jìn)行處理。
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的資產(chǎn)負(fù)債表中已取消了資產(chǎn)待處理項(xiàng)目，企業(yè)在編報(bào)前必須將待處理的資產(chǎn)進(jìn)行處理，因此財(cái)產(chǎn)清查還要通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。

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2024-07-20 09:08

那我軟件企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的歸集是用哪些科目呢老師？可以用研發(fā)支出，費(fèi)用化支出這個(gè)科目嗎？然后后面結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用這個(gè)科目？這個(gè)符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則嗎？

廖君老師 解答

2024-07-20 09:12

您好，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有研發(fā)支出這個(gè)科目，在管理費(fèi)用下設(shè)二級(jí)科目  研發(fā)費(fèi)用。管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-費(fèi)用化  和  管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-資本化

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2024-07-20 09:16

我們使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是不是就沒(méi)有生產(chǎn)成本和勞務(wù)成本這些科目了？只有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本？那原來(lái)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則借生產(chǎn)成本，貸 銀行存款，現(xiàn)在用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該怎么做呢？

廖君老師 解答

2024-07-20 09:22

您好，生產(chǎn)成本這個(gè)科目是有的，沒(méi)有勞務(wù)成本這個(gè)單獨(dú)的一級(jí)科目

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2024-07-20 09:29

老師，那使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的話(huà)那科目設(shè)置中要加上項(xiàng)目嗎？我們研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除不是必須要把研發(fā)費(fèi)用歸集在項(xiàng)目中才能加計(jì)扣除嗎？如果我們做賬的時(shí)候直接管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-費(fèi)用化那我們?cè)趺茨軈^(qū)分清楚哪個(gè)項(xiàng)目呢？還是說(shuō)用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不需要包含項(xiàng)目，只要統(tǒng)一歸集在科目中就可以加計(jì)扣除？

廖君老師 解答

2024-07-20 09:31

您好，是的，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除要有輔助核算表格備查的，哪個(gè)項(xiàng)目是另外有表格的，
項(xiàng)目備查：立項(xiàng)決議。項(xiàng)目情況表、設(shè)計(jì)書(shū)、研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)及研發(fā)人員名單，還有項(xiàng)目輔助明細(xì)表

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2024-07-20 22:50

老師，您真的很專(zhuān)業(yè)，謝謝，想問(wèn)一下我們公司是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，那我們?cè)趺大w現(xiàn)開(kāi)發(fā)階段呢？本來(lái)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是研發(fā)支出-資本化支出的，但是我在我們公司科目里面沒(méi)找到，還有，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)不是應(yīng)該都有自己研發(fā)出來(lái)的東西嗎？為啥感覺(jué)我們公司的無(wú)形資產(chǎn)好像都是買(mǎi)來(lái)的呢？那我怎么能看出來(lái)在什么科目的時(shí)候研發(fā)形成了無(wú)形資產(chǎn)呢？

廖君老師 解答

2024-07-20 22:54

您好，我們也有高企，不一定要資本化，沒(méi)有形成無(wú)形資產(chǎn)就是費(fèi)用貨，也可以加計(jì)100%嘛
第九條企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn):
1、完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;
2、具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;
3、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性;
4、有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn);
5、歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。

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2024-07-20 23:11

老師，我是想問(wèn)我們公司是高企，但是軟件都是買(mǎi)來(lái)的，那他當(dāng)初怎么申請(qǐng)高企的？我在賬本上怎么沒(méi)看出來(lái)他有啥研發(fā)項(xiàng)目呢？要怎么看呢？我們公司讓我這個(gè)剛來(lái)的會(huì)計(jì)看看賬本有什么問(wèn)題，結(jié)果我聽(tīng)了我們平臺(tái)的課覺(jué)得他們科目設(shè)置的不太好，后來(lái)經(jīng)過(guò)你的解答才知道我自己弄錯(cuò)了，老板還要我下周一給他們說(shuō)一下研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)處理，結(jié)果我們平臺(tái)的課程都是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，我就暈菜了。

廖君老師 解答

2024-07-20 23:15

您好，只是會(huì)計(jì)科目單獨(dú)設(shè)研發(fā)支出和管理費(fèi)用下的研發(fā)費(fèi)用，核算一樣的。
現(xiàn)在高企都是找第三方做的資料，有些都沒(méi)有研發(fā)呢，我就聽(tīng)說(shuō)過(guò)全包過(guò)高企

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2024-07-20 23:23

對(duì)呀老師，那沒(méi)有研發(fā)支出資本化支出這個(gè)科目不就沒(méi)辦法形成無(wú)形資產(chǎn)了嗎？我們無(wú)形資產(chǎn)不是都是通過(guò)研發(fā)支出資本化支出的會(huì)計(jì)金額最后來(lái)歸集成本嗎老師？

廖君老師 解答

2024-07-21 05:33

您好，會(huì)計(jì)科目可以添加的嘛，想要這個(gè)科目，我們自己添加  研發(fā)支出

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2024-07-21 08:12

老師，您不是說(shuō)小企業(yè)準(zhǔn)則沒(méi)有研發(fā)支出這個(gè)科目嗎？我就不明白小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是怎么核算出無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值的？

廖君老師 解答

2024-07-21 08:18

您好，是財(cái)務(wù)系統(tǒng)自帶沒(méi) 有這個(gè)科目，但咱可以自己添加的嘛
管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-費(fèi)用化支出，等 我們能形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)沖費(fèi)用轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)呀

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2024-07-21 08:23

老師，我們做管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用這個(gè)科目的時(shí)候，不是期末都要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)嗎？這個(gè)科目余額到期末就是0了，那我們自己研發(fā)出來(lái)的軟件的成本怎么核算呢？我們企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還有研發(fā)支出資本化支出這個(gè)科目，可是小企業(yè)沒(méi)有啊？那這樣我研發(fā)出來(lái)的軟件不是就沒(méi)有成本了？

廖君老師 解答

2024-07-21 08:28

您好，月末是結(jié)轉(zhuǎn)到0，但明細(xì)賬還是有的呀，各科目多少金額，能資本化時(shí)把費(fèi)用沖減了。
2.自己研發(fā)的軟件成本：為這個(gè)軟件發(fā)生的費(fèi)用都算，要核算清楚
3.有的，我們第三方還不讓我單獨(dú)做的研發(fā)支出這個(gè)科目里呢，因?yàn)閷徟鷷r(shí)人家要看研發(fā)費(fèi)用占管理費(fèi)用多少比例的