吳衛(wèi)東老師 解答

2024-07-03 12:09

1

借：實(shí)收資本  5000
       資本公積  4000
       未分配利潤(rùn)  8000
       貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資  17000
2
借：實(shí)收資本  600
       資本公積 4000
        盈余公積  40
       未分配利潤(rùn) 600
        貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資  4716
               少數(shù)股東權(quán)益  524

風(fēng)輕～云淡 追問

2024-07-03 13:04

1.投資了全資子公司，子公司實(shí)收資本5000萬，資本公積4000萬，未分配利潤(rùn)-8000萬，母公司長(zhǎng)投5000萬，合并抵消分錄怎么寫？---這個(gè)母公司長(zhǎng)投只有5000萬，沒有17000

吳衛(wèi)東老師 解答

2024-07-03 13:09

5000是你個(gè)別報(bào)表里面的長(zhǎng)投數(shù)字  你抵消分錄是合并報(bào)表里面的  長(zhǎng)投肯定是跟被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值一樣  否則不不平了

風(fēng)輕～云淡 追問

2024-07-03 13:19

但是長(zhǎng)投只有5000萬，差額怎么調(diào)整呢，子公司的資本公積應(yīng)該是后來非關(guān)聯(lián)公司贈(zèng)與的資產(chǎn)

吳衛(wèi)東老師 解答

2024-07-03 13:21

那你經(jīng)營(yíng)期間有利潤(rùn)增加了所有者權(quán)益  合并報(bào)表里面按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整 不就增加長(zhǎng)投賬面價(jià)值了嗎

風(fēng)輕～云淡 追問

2024-07-03 13:22

就是子公司后來取得的非股東的公司贈(zèng)與的資產(chǎn)，個(gè)別報(bào)表計(jì)入資本公積，在整體合并之后，合并報(bào)表中還是在資本公積科目列示的么

吳衛(wèi)東老師 解答

2024-07-03 13:29

對(duì)，還在資本公積里面列示。