undefined 追問

2024-06-20 17:59

如果不是
收匯月開的票，接下來的分錄要怎么寫呢

廖君老師 解答

2024-06-20 18:04

您好，開票月的月初匯率來記賬的，都是用月初匯率，只有我們結(jié)匯時(shí)用到銀行匯率

undefined 追問

2024-06-21 10:04

老師，是不是：
第一步收到外匯款：
1、
借：銀行存款--美元賬戶（美元*收匯當(dāng)月第一個(gè)工作日的匯率）
貸：應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶
2、結(jié)匯：
借：銀行存款--人民幣賬戶
      貸： 財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌收益（銀行匯率-當(dāng)月第一個(gè)工作日匯率）*美元
              銀行存款--美元賬戶（美元*收匯當(dāng)月第一個(gè)工作日的匯率）
發(fā)貨開票：（收款和開票在同一個(gè)月）
借：應(yīng)收賬款--美元*當(dāng)月第一個(gè)工作日匯率
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
開票和收款不在同一個(gè)月
借：應(yīng)收賬款--美元*出口當(dāng)月第一個(gè)工作日匯率
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  出口當(dāng)月第一個(gè)工作日匯率*美元
因?yàn)檫@個(gè)中間有匯率差異：
出口月匯率高于收匯月匯率
借：應(yīng)收賬款--美元*收匯當(dāng)月第一個(gè)工作日匯率
       財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌損失
貸：應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶(美元*收匯當(dāng)月第一個(gè)工作日的匯率）
出口月匯率低于收匯月匯率
借：應(yīng)收賬款--美元*收匯當(dāng)月第一個(gè)工作日匯率
      貸： 財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌收益
             應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶(美元*收匯當(dāng)月第一個(gè)工作日的匯率）


這樣嗎？

廖君老師 解答

2024-06-21 10:05

您好，2.結(jié)匯這個(gè)分錄不對(duì)
 借：銀行存款——人民幣(轉(zhuǎn)出的外幣×銀行買入價(jià))
    財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益(差額計(jì)入)
    貸：銀行存款——外幣(轉(zhuǎn)出的外幣×銀行中間價(jià))


后面的分錄沒有這么復(fù)雜，月末我們把所有的外幣科目都是要匯兌損益的，一起做結(jié)轉(zhuǎn)，不用這么辛苦單筆做

undefined 追問

2024-06-21 10:12

月末我們把所有的外幣科目都是要匯兌損益的，一起做結(jié)轉(zhuǎn)，
這個(gè)要怎么做呢？

廖君老師 解答

2024-06-21 10:24

您好，我們還有其他外幣科目么


某外幣賬戶的匯兌差額=期末外幣余額×資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率-[期初記賬本位幣余額+本期外幣增加發(fā)生額×折算匯率-本期外幣減少發(fā)生額×折算匯率]
資產(chǎn)類賬戶：正數(shù)→匯兌收益(收的錢多了);負(fù)數(shù)→匯兌損失
負(fù)債類賬戶：正數(shù)→匯兌損失(付的錢多了);負(fù)數(shù)→匯兌收益

undefined 追問

2024-06-21 10:31

沒有其他的外幣科目了

undefined 追問

2024-06-21 10:32

那我這種選擇單筆做也是可以的吧

廖君老師 解答

2024-06-21 10:54

哦哦，沒有其他外幣那就這個(gè)一個(gè)科目月末做匯兌損益
按下面的計(jì)算是正就是收益
借：應(yīng)收賬款--美元      貸： 財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌收益
如果是負(fù)
借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌收益   貸：應(yīng)收賬款--美元  
某外幣賬戶的匯兌差額=期末外幣余額×資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率-[期初記賬本位幣余額+本期外幣增加發(fā)生額×折算匯率-本期外幣減少發(fā)生額×折算匯率]
資產(chǎn)類賬戶：正數(shù)→匯兌收益(收的錢多了);負(fù)數(shù)→匯兌損失

undefined 追問

2024-06-21 10:58

老師，如果收匯和出口不是同一個(gè)月，所以開票不是在同一個(gè)月的話匯率還要寫
借:應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶（收匯當(dāng)月第一個(gè)工作日的匯率*美元）
    財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌損益
貸：應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶（出口當(dāng)月第一個(gè)工作日的匯率*美元）
這樣的嗎？

廖君老師 解答

2024-06-21 11:04

您好，不是的，應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶在每月末都會(huì)調(diào)整為資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率計(jì)算的人民幣金額，與出口日的匯率就沒 有關(guān)系了，每月要匯兌損益的

undefined 追問

2024-06-21 11:11

老師2點(diǎn)疑問：
1、資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率——當(dāng)月第一個(gè)工作日匯率？
2、還有那我次月出口開票分錄要怎么做呢？

廖君老師 解答

2024-06-21 11:13

您好，1.不是，是月末最后一個(gè)工作日外匯管理局網(wǎng)上的匯率
2.開票日當(dāng)月第一個(gè)工作日外匯管理局網(wǎng)上的匯率（也就是我們的記賬匯率）

undefined 追問

2024-06-21 11:22

那如果這2個(gè)匯率有差異的話也就是說
應(yīng)收賬款--國(guó)外不等，這個(gè)怎么辦呢

廖君老師 解答

2024-06-21 11:23

您好，應(yīng)收賬款--國(guó)外的外幣金額是不變的，變的只是人民幣金額呀，

undefined 追問

2024-06-21 11:36

我知道變動(dòng)的這是人民幣價(jià)格，但是這個(gè)因?yàn)閰R率不一樣所以人民幣金額這里是不一致的
假如：
我們1月收匯2000美元，
當(dāng)月第一個(gè)工作日匯率是7.1089
收匯時(shí)
借：銀行存款--美元賬戶   14217.80
貸：應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶14217.80


然后我們是2月出口，出口當(dāng)月的匯率是7.1098
開票就是：
借：應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶14219.6
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14219.6
這個(gè)科目應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶不是有1.8元的出入嗎

廖君老師 解答

2024-06-21 11:39

您好，對(duì)的，1月末會(huì)有匯兌損益把應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶調(diào)成1月末匯率計(jì)算的人民幣匯率
2月末應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶外幣為0了，賬上的應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶人民幣金額全部調(diào)為匯兌損益

undefined 追問

2024-06-21 11:40

不是太明白，可以寫一下分錄嗎？

undefined 追問

2024-06-21 11:44

還有老師，如果我在1月結(jié)匯了，銀行匯率是7.1088
借：銀行存款--人民幣14217.6
       財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌損益  0.2
貸：銀行存款--美元賬戶14217.8

1月末的匯率是7.1086
月末都會(huì)調(diào)整為資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率計(jì)算
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌損益0.6
貸：應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶0.6

是這樣嗎？

廖君老師 解答

2024-06-21 11:45

您好，好的，
假如：
我們1月收匯2000美元，
當(dāng)月第一個(gè)工作日匯率是7.1089，
收匯時(shí)
借：銀行存款--美元賬戶 14217.80
貸：應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶14217.80
當(dāng)月最后一個(gè)工作日匯率是7.1088
借：應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶2000*（7.1089-7.1088）
貸 ：財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌損益 2000*（7.1089-7.1088）
然后我們是2月出口，出口當(dāng)月的匯率是7.1098，
開票就是：
借：應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶14219.6
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14219.6
應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶人民幣借余額 14219.6-2000*7.1088=2

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌損益  2
貸：應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶  2
這樣  應(yīng)收賬款--國(guó)外客戶  就沒 有余額了

undefined 追問

2024-06-21 12:05

了解了，那如果我在1月份的時(shí)候結(jié)匯了匯率是7.1086
借：銀行存款--人民幣賬戶14217.20
貸：銀行存款--美元賬戶 14217.20
與收匯時(shí)產(chǎn)生了匯率差異是不是就是
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌損益0.6
貸：銀行存款--美元賬戶0.6

這樣就行了？

廖君老師 解答

2024-06-21 12:06

您好，不對(duì)呀，結(jié)匯和月末   有匯兌損益，收匯沒 有 匯兌損益的