A國企業(yè)所得稅稅率為20%，在A國享受了10%的稅率優(yōu)惠這句話和答案應繳納企業(yè)所得稅稅額= [100+（100÷（1-10%）]×25%-100/0.9×20%=30.56（萬元）中的20%怎么理解？就是享受了10%稅率優(yōu)惠然后在抵免時不是也要用10%嗎

樸老師

職稱：會計師

2024-06-20 15:14

在這個問題中，20%是A國的企業(yè)所得稅稅率，而10%是A國給予的稅率優(yōu)惠。

根據(jù)題目中的信息，A國企業(yè)所得稅稅率為20%，在A國享受了10%的稅率優(yōu)惠。這意味著在A國實際繳納的企業(yè)所得稅稅率為20% - 10% = 10%。

然而，在計算甲企業(yè)在我國應繳納的企業(yè)所得稅時，需要按照我國的稅法規(guī)定進行計算。根據(jù)我國稅法規(guī)定，對于境外所得，應按照我國的稅率計算抵免限額。

在這個例子中，甲企業(yè)從A國分回的稅后利潤為100萬元，按照我國的稅率25%計算，抵免限額為100 / (1 - 10%) × 25% = 27.78萬元。

由于A國實際繳納的稅率為10%，所以在計算應繳納的企業(yè)所得稅時，需要將A國繳納的稅額100 / 0.9 × 10% = 11.11萬元從抵免限額中扣除，即應繳納企業(yè)所得稅稅額 = 27.78 - 11.11 = 16.67萬元。

因此，答案中的20%是A國的企業(yè)所得稅稅率，而在計算抵免限額和應繳納的企業(yè)所得稅時，需要按照我國的稅法規(guī)定進行計算。

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