房地產(chǎn)開發(fā)公司系增值稅一般納稅人。8月18日預(yù)售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的房屋一套，售價(jià)1000萬元，收到客戶李先生預(yù)交款800萬元，采用一般計(jì)稅方法。要求：計(jì)算應(yīng)預(yù)繳和應(yīng)交增值稅，并做預(yù)收房款和預(yù)繳增值稅、售房、應(yīng)繳增值稅和實(shí)際繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄。售房分錄

答： 1.計(jì)算應(yīng)預(yù)繳增值稅：一般計(jì)稅方法的預(yù)繳稅款計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳增值稅=預(yù)收款÷（1%2B適用稅率）×預(yù)征率適用稅率為9%，預(yù)征率為3%。根據(jù)公式，應(yīng)預(yù)繳增值稅=800÷（1%2B9%）×3%=21.65萬元。 2.預(yù)收房款和預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 800萬元貸：預(yù)收賬款 800萬元 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（預(yù)繳稅款） 21.65萬元 貸：銀行存款 21.65萬元 1.售房的會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)收賬款 1000萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000萬元 2.應(yīng)繳增值稅和實(shí)際繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄：應(yīng)繳增值稅=主營業(yè)務(wù)收入÷（1%2B適用稅率）×適用稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額為0，適用稅率為9%。根據(jù)公式，應(yīng)繳增值稅=1000÷（1%2B9%）×9%=82.57萬元。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 82.57萬元 貸：銀行存款 82.57萬元 實(shí)際繳納增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 82.57萬元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 82.57萬元

某房地產(chǎn)開發(fā)公司系增值稅一般納稅人，8月18日預(yù)售其開發(fā)的A1房 地產(chǎn)項(xiàng)目的房屋一套售價(jià)1000萬元 收到客戶李先生預(yù)交款800萬元,采用一般計(jì)稅方法，計(jì)算預(yù)繳和應(yīng)交的增值稅，并做預(yù)收房款，預(yù)繳增值稅售房應(yīng)交增值稅和實(shí)際繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄

答： 分錄如下： 1.預(yù)收房款時(shí) 借：銀行存款 800 貸：預(yù)收賬款 800 2、 預(yù)交稅款： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 22.03 貸：銀行存款 22.03 （800/1.09*3%） 3、售房時(shí) 借：銀行存款 200 預(yù)收賬款 800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 917.43 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)（銷項(xiàng)稅額）82.57

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，建筑企業(yè)一般納稅人，外地預(yù)繳增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 貸：銀行存款月末，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，已勾選確認(rèn)，怎么做賬？

答： 同學(xué)你好 預(yù)交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅 借 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 當(dāng)月的銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，最終也是轉(zhuǎn)入未交增值稅 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 這樣達(dá)到抵消的效果。 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅 如果銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅