我們與供貨商廠家有個項目要合作，具體流程如下（雙方合同也是有寫明的）： 1、客戶向廠家訂貨18萬（外貿(mào)訂單）。 2、我公司先向廠家轉(zhuǎn)賬13萬，這個是生產(chǎn)商品的原材料款。 3、廠家生產(chǎn)完商品后，以廠家名義向客戶銷售，也是以廠家名義報關(guān)出貨的。 4、客戶將銷售款直接轉(zhuǎn)到廠家賬戶。 5、廠家與我們公司的結(jié)算方式如下： 1）廠家收益是：銷售款18*10%=1.8萬 2）我們公司收益是：銷售款18-原料款13-報關(guān)費0.8-給廠家的1.8=2.4萬 3）我們公司要向廠家收回原料款13萬 4）即，廠家要向我們公司支付2.4+原料回款13=15.4萬請問（以下請逐一回復(fù)）：請寫分錄并解釋要交哪些稅

樸老師

職稱：會計師

2024-06-11 09:54

借：預(yù)付賬款/原材料 130,000
貸：銀行存款 130,000
借：應(yīng)收賬款 154,000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 24,000
    其他應(yīng)收款（原料回款） 130,000
借：銀行存款 154,000
貸：應(yīng)收賬款 154,000
涉及的稅種
  1.增值稅：如果公司是一般納稅人，并且銷售商品屬于增值稅應(yīng)稅項目，那么公司需要就自己的收入部分（2.4萬）繳納增值稅。如果公司是小規(guī)模納稅人，則按照小規(guī)模納稅人的稅率計算增值稅。
  2.企業(yè)所得稅：公司就自己的利潤（2.4萬）需要繳納企業(yè)所得稅，具體稅率根據(jù)公司的企業(yè)所得稅稅率來確定。
  3.印花稅：根據(jù)合同金額或收入金額，可能需要繳納印花稅，但印花稅的具體計算方式和稅率可能因地區(qū)和行業(yè)而異。
  4.關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅：雖然商品是以廠家名義報關(guān)出貨，但如果原材料是進口的，那么進口時需要繳納關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅（如果適用）。這部分通常由廠家負責(zé)，但具體要看雙方的合同約定。
  5.其他稅種：根據(jù)具體情況，可能還涉及其他稅種，如消費稅、資源稅等，但根據(jù)您提供的合作流程，這些稅種可能并不適用。

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