馮靜 追問

2024-06-06 16:04

利息部分按照6%申報(bào)未開票收入哈？是這樣不？

甜椒老師 解答

2024-06-06 16:08

您好！利息收入屬于的是價(jià)外費(fèi)用，按照您銷售貨物的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅。參考法條如下，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國家稅務(wù)總局第50號(hào)令)第十二條規(guī)定：“條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

馮靜 追問

2024-06-06 16:10

是對方占用我們工程款資金利息呢？是否參照貸款服務(wù)6%計(jì)算稅費(fèi)呢？

甜椒老師 解答

2024-06-06 16:15

您好！這個(gè)需要按照工程計(jì)算比如您工程服務(wù)稅率是9%，您需要按照9%稅率申報(bào)。這個(gè)屬于價(jià)外費(fèi)用的概念，如果是貸款利息需要有借款合同，不然稅務(wù)局他是不會(huì)認(rèn)可的。根據(jù)您的描述這個(gè)不是屬于貸款服務(wù)哈！

馮靜 追問

2024-06-06 16:19

終于明白了：對方承擔(dān)的費(fèi)用相當(dāng)于是我們的墊付款，對應(yīng)沖減費(fèi)用類科目；利息部分屬于價(jià)外費(fèi)用，隨發(fā)票業(yè)務(wù)走，按照適用稅率申報(bào)繳納未開票收入。

甜椒老師 解答

2024-06-06 16:22

是的，這個(gè)您理解的非常正確哈！