新準則下開辦費是在“管理費用”科目核算，且直接計入當期損益的；而新稅法下對于開辦費的稅務處理與新會計準則一致，即企業當期一次性稅前扣除開辦費。因此，在“開辦費”的會計處理與稅務處理不再分離，二者協調一致了。以后在開辦費方面不存在會計與稅務的差異，當然更不存在納稅調整了

淡然 追問

2024-05-23 17:35

不存在納稅調整，為何，2023年計入開辦費，但還是籌備中，那匯算清繳納時，不是要調減吧？

微微老師 解答

2024-05-23 17:45

你好，不需要進行調減的呢，可以直接扣除。

淡然 追問

2024-05-23 17:48

但直接扣除不是5年內可抵扣嗎？而且業務招待費還要調完出來

微微老師 解答

2024-05-23 17:49

您好，你計入管理費用，就可以當期直接扣除了的。業務招待費是需要調整的。

淡然 追問

2024-05-23 17:52

那這樣做的話，不就是不好嗎，因為當年沒收入，業務招待費全部要調增。但留到有業務有收入時，再調回，業招待費不就是可以抵60%

微微老師 解答

2024-05-23 17:58

你好，不是的喲，開辦期間發生的業務招待費都是需要調整的

淡然 追問

2024-05-23 18:12

開辦期間發生的業務招待費，都是不得抵扣的是嗎？就是100%調增是嗎？

微微老師 解答

2024-05-23 18:14

籌建期間的業務招待費可以按實際發生額的60%進行稅前扣除。

淡然 追問

2024-05-23 18:40

籌建間期，收入都是0，當期不是要全額調出嗎？你意思是先調出，等有收入了在把以前年度的60%業務招待費調回來？

微微老師 解答

2024-05-24 08:31

你好，不是，是稅法規定籌建期間可以扣除60%