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藍小天老師

職稱： 中級會計師,初級會計師,注冊會計師,高級會計師,稅務師,經濟師,審計師

2024-05-22 11:01

對外投資取得的分紅通常應作為投資收益處理，**不能作為營業(yè)外收入稅前扣除**。在企業(yè)所得稅匯算時，應當根據實際情況進行納稅調整。


根據稅法規(guī)定，企業(yè)通過權益性投資取得的股息、紅利等收入，應以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確定收入的實現。如果會計上將這部分收益計入了營業(yè)外收入，而沒有按照投資收益來核算，那么在企業(yè)所得稅匯算時，需要對這部分收益進行納稅調整。這是因為會計處理和稅務處理可能存在一定的差異，導致稅會差異的產生。


在實際操作中，如果公司賬面的投資收益和稅務規(guī)定有差異，就需要填寫《A105000 納稅調整項目明細表》。在該明細表中，第4行的“（三）投資收益”部分，根據《投資收益納稅調整明細表》的要求，對投資收益進行調整。

素素 追問

2024-05-22 12:33

老師，賬上入營業(yè)外收入，的投資收益，在填投資收益納稅調整明細表時，填在哪里呢？填稅收金額，則是納稅調整增加呀

藍小天老師 解答

2024-05-22 15:18

營業(yè)外收入不填寫收入，投資收入填寫填寫A105030）

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對外投資取得的分紅通常應作為投資收益處理，**不能作為營業(yè)外收入稅前扣除**。在企業(yè)所得稅匯算時，應當根據實際情況進行納稅調整。 根據稅法規(guī)定，企業(yè)通過權益性投資取得的股息、紅利等收入，應以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確定收入的實現。如果會計上將這部分收益計入了營業(yè)外收入，而沒有按照投資收益來核算，那么在企業(yè)所得稅匯算時，需要對這部分收益進行納稅調整。這是因為會計處理和稅務處理可能存在一定的差異，導致稅會差異的產生。 在實際操作中，如果公司賬面的投資收益和稅務規(guī)定有差異，就需要填寫《A105000 納稅調整項目明細表》。在該明細表中，第4行的“（三）投資收益”部分，根據《投資收益納稅調整明細表》的要求，對投資收益進行調整。
2024-05-22 11:01:05
你好，小規(guī)模納稅人收入不到30萬，減免的增值稅計入營業(yè)外收入，在申報企業(yè)所得稅的時候是計入應納稅所得額，而不是像成本費用那樣稅前扣除的。
2020-12-20 16:30:18
需要看具體的 營業(yè)外支出的稅法規(guī)定： 　　1、各種贊助支出不得稅前扣除。 　　2、因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。 　　3、納稅人按照經濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除。 　　4、損贈支出又具體分為以下情況： 　　(1)納稅人直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。 　　(2)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。 　　5、債權人發(fā)生的債務重組損失，符合壞賬的條件下，報主管稅務機關批準后，可以稅前扣除，債務人發(fā)生的債務重組損失，不得稅前扣除。 　　6、個人所得稅由企業(yè)代付出的，不得在所得稅前扣除。 　　7、與取得收入無關的其他各項支出，如債權擔保等原因承擔連帶責任而履行的賠償，企業(yè)負責人的個人消費等，均屬無關的支出，一律不得扣除。
2022-10-10 11:37:09
您好，這個是不包括營業(yè)外收入的哈
2022-07-14 11:46:25
你好同學，按照實際交納的所得稅。
2022-10-13 11:59:47
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