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樸老師

職稱： 會計師

2024-05-17 11:15

1.原材料通過長期應(yīng)付款來做不是調(diào)減了成本嗎？
是的，如果通過“長期應(yīng)付款”來支付原材料款項，實際上是在用長期負(fù)債的形式來支付，而不是直接用現(xiàn)金或銀行存款。這樣做會導(dǎo)致成本核算上的混亂，因為原材料的成本應(yīng)該基于實際支付的金額或可歸屬的成本進(jìn)行計量。
  1.收到補助專項資金不屬于收入嗎，直接做長期應(yīng)付款是否恰當(dāng)？
補助專項資金通常被視為一種收入，但具體處理方式取決于其性質(zhì)和用途。如果專項資金是政府補貼且需要按照特定條件使用（例如，用于研發(fā)或購買設(shè)備），那么通常應(yīng)該將其視為遞延收益，并在滿足條件時逐步確認(rèn)為收入。直接將其計入“長期應(yīng)付款”是不恰當(dāng)?shù)模驗檫@會誤導(dǎo)報表使用者認(rèn)為這是一種負(fù)債，而不是收入。
  1.原公司23年的做法23年的匯算清繳應(yīng)如何處理？
對于2023年的做法，如果已經(jīng)在財務(wù)報表中錯誤地使用了“長期應(yīng)付款”賬戶來處理補助專項資金和原材料購買，那么在2023年的匯算清繳中需要進(jìn)行調(diào)整。具體做法如下：
首先，需要識別出所有涉及“長期應(yīng)付款-XX專項款”的賬目，并計算出這些賬目對利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的影響。
然后，根據(jù)正確的會計處理方法，對這些賬目進(jìn)行調(diào)整。例如，將專項資金從“長期應(yīng)付款”中轉(zhuǎn)出，并相應(yīng)地調(diào)整收入和成本賬戶。
最后，根據(jù)調(diào)整后的賬目編制財務(wù)報表，并據(jù)此進(jìn)行匯算清繳

花子 追問

2024-05-17 11:18

那正確的會計分錄應(yīng)該是怎么樣填寫呢？收到補助的專項資金，和用專項購買原材料應(yīng)該如何填寫呢

樸老師 解答

2024-05-17 11:28

（1）調(diào)整收到補助專項資金時的會計處理：
借：長期應(yīng)付款-XX專項款 （原金額）
貸：以前年度損益調(diào)整 （或營業(yè)外收入，根據(jù)補助性質(zhì)確定）
（2）調(diào)整使用專項資金購買原材料時的會計處理：
首先，沖銷之前的錯誤分錄：
借：銀行存款 （原金額）
貸：長期應(yīng)付款-XX專項款 （原金額）
然后，按照正確的方式處理原材料的購買：
借：原材料 （實際支付的金額）
貸：銀行存款 （實際支付的金額）
（3）調(diào)整對利潤的影響（如果需要）：
如果上述調(diào)整對以前年度的利潤產(chǎn)生了影響，您還需要進(jìn)一步調(diào)整留存收益賬戶（如盈余公積和未分配利潤）。
借：以前年度損益調(diào)整 （或相反分錄）
貸：盈余公積 （或未分配利潤，根據(jù)具體情況確定）

花子 追問

2024-05-17 11:36

因為收到的這些專項補助，都用于與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，那么是不是還要補交增值稅呢？
那分錄是不是應(yīng)該要這樣做：收到補助專項資金時：借：銀行存款  貸：營業(yè)外收入，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

樸老師 解答

2024-05-17 11:39

同學(xué)你好
這個一般是不用交增值稅的

花子 追問

2024-05-17 11:42

好的，謝謝老師

樸老師 解答

2024-05-17 11:43

同學(xué)你好
滿意請給五星好評，謝謝

花子 追問

2024-05-17 11:44

老師在問一下哈，
收到補助專項資金時：借：銀行存款  貸：營業(yè)外收入（是否正確）。
用于原材料的購買：借：原材料 （實際支付的金額） 貸：銀行存款 （實際支付的金額）
那如何能體現(xiàn)專項資金的使用明細(xì)呢。

樸老師 解答

2024-05-17 12:01

做一個明細(xì)表
專項應(yīng)付款的明細(xì)表

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1.原材料通過長期應(yīng)付款來做不是調(diào)減了成本嗎？ 是的，如果通過“長期應(yīng)付款”來支付原材料款項，實際上是在用長期負(fù)債的形式來支付，而不是直接用現(xiàn)金或銀行存款。這樣做會導(dǎo)致成本核算上的混亂，因為原材料的成本應(yīng)該基于實際支付的金額或可歸屬的成本進(jìn)行計量。 1.收到補助專項資金不屬于收入嗎，直接做長期應(yīng)付款是否恰當(dāng)？ 補助專項資金通常被視為一種收入，但具體處理方式取決于其性質(zhì)和用途。如果專項資金是政府補貼且需要按照特定條件使用（例如，用于研發(fā)或購買設(shè)備），那么通常應(yīng)該將其視為遞延收益，并在滿足條件時逐步確認(rèn)為收入。直接將其計入“長期應(yīng)付款”是不恰當(dāng)?shù)模驗檫@會誤導(dǎo)報表使用者認(rèn)為這是一種負(fù)債，而不是收入。 1.原公司23年的做法23年的匯算清繳應(yīng)如何處理？ 對于2023年的做法，如果已經(jīng)在財務(wù)報表中錯誤地使用了“長期應(yīng)付款”賬戶來處理補助專項資金和原材料購買，那么在2023年的匯算清繳中需要進(jìn)行調(diào)整。具體做法如下： 首先，需要識別出所有涉及“長期應(yīng)付款-XX專項款”的賬目，并計算出這些賬目對利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的影響。 然后，根據(jù)正確的會計處理方法，對這些賬目進(jìn)行調(diào)整。例如，將專項資金從“長期應(yīng)付款”中轉(zhuǎn)出，并相應(yīng)地調(diào)整收入和成本賬戶。 最后，根據(jù)調(diào)整后的賬目編制財務(wù)報表，并據(jù)此進(jìn)行匯算清繳
2024-05-17 11:15:58
借固定資產(chǎn)、 應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅、進(jìn)項 貸、長期應(yīng)付款 固定資產(chǎn)是設(shè)備原值
2022-09-24 09:11:05
您好，1、實際收到專項撥款： 借：銀行存款 貸：專項應(yīng)付款 2、撥款項目完成，形成各項資產(chǎn)的部分，按實際成本： 借：固定資產(chǎn)(或其它相關(guān)科目) 貸：有關(guān)科目 同時： 借：專項應(yīng)付款 貸：資本公積----撥款轉(zhuǎn)入 3、未形成資產(chǎn)需核銷的部分，經(jīng)批準(zhǔn) 借：專項應(yīng)付款 貸：有關(guān)科目 4、撥款結(jié)余上交： 借：專項應(yīng)付款 貸：銀行存款 法律依據(jù) 《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第二十一條
2024-05-17 11:30:33
你好，A公司是普通企業(yè)嗎？你當(dāng)時借款收到借款的分錄怎么做的？
2022-02-23 08:33:42
利息按月支付的，借財務(wù)費用利息支出，貸銀行存款。
2022-04-08 10:52:16
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