企業(yè)所得稅的調(diào)整涉及的福利費(fèi)的調(diào)整又涉及到使用權(quán)資產(chǎn)的調(diào)整，如何調(diào)整比較好。比如我司租的一個(gè)宿舍，給員工住，計(jì)提使用權(quán)折舊時(shí)，計(jì)入管理費(fèi)用-福利費(fèi)，此分錄又涉及到使用權(quán)資產(chǎn)的調(diào)整，如何調(diào)整？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2024-05-08 16:56

同學(xué)你好
  1.福利費(fèi)的調(diào)整：對(duì)于職工福利費(fèi)，稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分需要作納稅調(diào)整處理。當(dāng)公司租賃宿舍給員工住時(shí)，如果這部分租金被計(jì)入“管理費(fèi)用-福利費(fèi)”，那么需要確保這部分支出不超過(guò)工資薪金總額的14%。如果超過(guò)了，那么在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
  2.使用權(quán)資產(chǎn)的調(diào)整：使用權(quán)資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)處理通常是將折舊費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。對(duì)于租賃的宿舍，如果其折舊費(fèi)用被計(jì)入“管理費(fèi)用-福利費(fèi)”，那么這部分折舊費(fèi)用同樣需要受到福利費(fèi)支出比例的限制。在確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將使用權(quán)資產(chǎn)的價(jià)值計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表，并同時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的租賃負(fù)債。在后續(xù)計(jì)量中，需要按照一定的方法（如直線法）對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提。如果宿舍的租金是每月支付一次，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該為：借“管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等科目）-房租”，貸“庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款”。如果是一次性支付一年租金，則應(yīng)該將其借入“預(yù)付賬款-房租”科目中，并貸入“庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款”科目中。對(duì)于一年及以上租期或者跨公歷年度的租金，規(guī)范的企業(yè)通常會(huì)選擇按月進(jìn)行攤銷，而非全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
  3.綜合調(diào)整：在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要綜合考慮福利費(fèi)支出和使用權(quán)資產(chǎn)折舊的影響。如果福利費(fèi)支出超過(guò)了稅法規(guī)定的比例，或者使用權(quán)資產(chǎn)的折舊計(jì)提不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，那么都需要進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。

何先生。追問(wèn)

2024-05-08 16:58

稅法認(rèn)的不是使用權(quán)資產(chǎn)的折舊和利息支出，認(rèn)的是取得發(fā)票的租金付款金額！使用權(quán)資產(chǎn)如何調(diào)整？

樸老師解答

2024-05-08 17:03

是的
稅法就是看發(fā)票
按發(fā)票金額來(lái)稅前扣除
使用權(quán)資產(chǎn)按月折舊

您好！稅法不認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)，所以折舊要調(diào)增，稅法承認(rèn)租賃費(fèi)，租賃費(fèi)做調(diào)減，福利費(fèi)按照扣除這個(gè)金額后的金額來(lái)和限額進(jìn)行比較

2024-05-08 16:50:54

您好，在福利費(fèi)用調(diào)整即可。

2024-05-08 16:36:03

同學(xué)你好 1.福利費(fèi)的調(diào)整：對(duì)于職工福利費(fèi)，稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分需要作納稅調(diào)整處理。當(dāng)公司租賃宿舍給員工住時(shí)，如果這部分租金被計(jì)入“管理費(fèi)用-福利費(fèi)”，那么需要確保這部分支出不超過(guò)工資薪金總額的14%。如果超過(guò)了，那么在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)整。 2.使用權(quán)資產(chǎn)的調(diào)整：使用權(quán)資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)處理通常是將折舊費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。對(duì)于租賃的宿舍，如果其折舊費(fèi)用被計(jì)入“管理費(fèi)用-福利費(fèi)”，那么這部分折舊費(fèi)用同樣需要受到福利費(fèi)支出比例的限制。在確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將使用權(quán)資產(chǎn)的價(jià)值計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表，并同時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的租賃負(fù)債。在后續(xù)計(jì)量中，需要按照一定的方法（如直線法）對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提。如果宿舍的租金是每月支付一次，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該為：借“管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等科目）-房租”，貸“庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款”。如果是一次性支付一年租金，則應(yīng)該將其借入“預(yù)付賬款-房租”科目中，并貸入“庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款”科目中。對(duì)于一年及以上租期或者跨公歷年度的租金，規(guī)范的企業(yè)通常會(huì)選擇按月進(jìn)行攤銷，而非全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 3.綜合調(diào)整：在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要綜合考慮福利費(fèi)支出和使用權(quán)資產(chǎn)折舊的影響。如果福利費(fèi)支出超過(guò)了稅法規(guī)定的比例，或者使用權(quán)資產(chǎn)的折舊計(jì)提不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，那么都需要進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。

2024-05-08 16:56:09

同學(xué)你好這個(gè)可以的哦

2023-11-26 05:13:39

您好，1調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表折舊金額，會(huì)計(jì)折舊不考慮一次性扣除，2按調(diào)整后的損益填寫納稅申報(bào)表

2022-03-25 19:06:30

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