公司做工程分包項(xiàng)目，我們下面有個(gè)勞務(wù)公司。總包代發(fā)工資到勞務(wù)公司農(nóng)民工賬戶(hù)，我們開(kāi)總的工程票給他們（包含工資金額）。另外勞務(wù)公司給我們代開(kāi)票（開(kāi)票給我們，他們申報(bào)個(gè)稅），有委托代付的證明。這一整套分錄怎么寫(xiě)？

樸老師

職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師

2024-05-08 10:54

1.總包代發(fā)工資到勞務(wù)公司農(nóng)民工賬戶(hù)借：應(yīng)付賬款 - 勞務(wù)公司工資（或類(lèi)似科目）貸：銀行存款

借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款 - 農(nóng)民工工資

借：其他應(yīng)付款 - 農(nóng)民工工資
貸：銀行存款

2.總包公司開(kāi)總的工程票給勞務(wù)公司（包含工資金額）

借：應(yīng)收賬款 - 勞務(wù)公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

借：工程成本（或類(lèi)似科目）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款 - 總包公司

3.勞務(wù)公司代開(kāi)票給總包公司，并申報(bào)個(gè)稅

借：應(yīng)收賬款 - 總包公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（如果適用）

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 個(gè)人所得稅
貸：銀行存款

借：其他應(yīng)付款 - 個(gè)人所得稅（或已計(jì)提的個(gè)稅科目）
貸：銀行存款

4.有委托代付的證明
這部分主要是合同和協(xié)議的內(nèi)容，不需要直接體現(xiàn)在會(huì)計(jì)分錄中。但應(yīng)確保所有與委托代付相關(guān)的合同和協(xié)議都得到妥善保存，并在需要時(shí)能夠提供證明。

小白追問(wèn)

2024-05-08 11:00

這個(gè)是勞務(wù)公司開(kāi)票并且計(jì)提個(gè)人所得稅，我們之間有協(xié)議

樸老師解答

2024-05-08 11:03

個(gè)稅是含在工資里的

不用單獨(dú)計(jì)提的
計(jì)提的時(shí)候按應(yīng)發(fā)工資計(jì)提就可以
發(fā)工資的時(shí)候扣除個(gè)稅就可以

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