柏麗雅集 追問(wèn)

2024-05-02 13:12

老師，你看一下第二大條：”二、除納稅人聘用的員工為本單位或者雇主提供的再生資源回收不
征收增值稅外，納稅人發(fā)生的再生資源回收并銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)，均應(yīng)按照規(guī)定征免增值稅。 “，這里的免征指的就是即征即退嗎

廖君老師 解答

2024-05-02 13:13

哦哦，這里是直接免增值稅了，不是即征即退

柏麗雅集 追問(wèn)

2024-05-02 13:20

但40號(hào)文件中，又提到了即征即退的

廖君老師 解答

2024-05-02 13:28

您好，這里具體是分哪種產(chǎn)品的
1、免稅政策。根據(jù)財(cái)稅[2008]156號(hào)文件規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售再生水；以廢舊輪胎為原料生產(chǎn)的膠粉；翻新輪胎；生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品等自產(chǎn)貨物的，自2009年1月1日起免稅；同時(shí)規(guī)定對(duì)污水處理勞務(wù)免征增值稅。
  2、即征即退政策。實(shí)行即征即退的主要包括:以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品；以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力；以煤炭開(kāi)采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油；以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土；滿(mǎn)足“在水泥生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%”的條件，通過(guò)熟料研磨階段生產(chǎn)的水泥，包括采用旋窯法工藝自制水泥熟料和外購(gòu)水泥熟料生產(chǎn)的水泥；滿(mǎn)足沼氣用量占發(fā)電燃料的比重不低于80%，并且生產(chǎn)排放達(dá)到GB13223-2003第1時(shí)段標(biāo)準(zhǔn)或者GB18485-2001的有關(guān)規(guī)定的沼氣發(fā)電或供熱享受增值稅即征即退。對(duì)滿(mǎn)足一定條件的廢舊物資回收企業(yè)按其銷(xiāo)售再生資源實(shí)現(xiàn)的增值稅的一定比例(2009年為70%，2010年為50%)實(shí)行增值稅先征后退政策。
  3、即征即退50%的政策。主要包括六類(lèi)產(chǎn)品:以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉；以燃煤發(fā)電廠及各類(lèi)工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品；以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產(chǎn)的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣；以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁(yè)巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力；利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力；部分新型墻體材料產(chǎn)品。
  4、先征后退政策。僅適用于以廢棄的動(dòng)物油和植物油為原料生產(chǎn)的生物柴油。

柏麗雅集 追問(wèn)

2024-05-02 13:31

老師，廢品回收再生資源企業(yè)是不是收購(gòu)回來(lái)再生產(chǎn)的情況，才可以實(shí)現(xiàn)即征即退呀

廖君老師 解答

2024-05-02 13:35

您好，是的，再生產(chǎn)就可以  即征即退

柏麗雅集 追問(wèn)

2024-05-02 13:39

按40號(hào)文件內(nèi)容，如果不是生產(chǎn)，只是收購(gòu)回來(lái)銷(xiāo)售的情況，是不是可以免稅了，但為什么文中又提到讓回收企業(yè)選擇簡(jiǎn)易征收或一股計(jì)稅呢

廖君老師 解答

2024-05-02 13:51

您 好，我的理解是免稅是優(yōu)惠，企業(yè)也可以放棄

新設(shè)的企業(yè)，固定資產(chǎn)投入比較大，有足夠的進(jìn)項(xiàng)就會(huì)選擇一般計(jì)稅

柏麗雅集 追問(wèn)

2024-05-02 14:16

老師的意思是，免稅只能是一般計(jì)稅才可以嗎

廖君老師 解答

2024-05-02 14:21

您好，是的，企業(yè)選擇免稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅都是優(yōu)惠，只能選擇其一

柏麗雅集 追問(wèn)

2024-05-02 14:22

老師，我的理解怎么有三種，免稅，簡(jiǎn)易征收，和一般計(jì)稅

柏麗雅集 追問(wèn)

2024-05-02 14:24

既然有免稅政策，為什么又要讓企業(yè)選擇簡(jiǎn)易征收或一般計(jì)稅，不太懂

廖君老師 解答

2024-05-02 14:29

您好，比如買(mǎi)了大額的固定資產(chǎn) ，估計(jì)3年的銷(xiāo)售都用不完這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅，那企業(yè)不會(huì)選擇免稅的，一般計(jì)稅好，收入也少了呀，應(yīng)收客戶(hù)的款=收入+增值 稅

柏麗雅集 追問(wèn)

2024-05-02 14:33

老師您的意思是，每個(gè)企業(yè)的情況是不一樣的，羊毛出在羊身上，根據(jù)企業(yè)情況選擇是嗎

廖君老師 解答

2024-05-02 14:36

您好，是的，企業(yè)會(huì)選擇對(duì)自己最有利的

柏麗雅集 追問(wèn)

2024-05-02 14:40

我親戚的一個(gè)回收企業(yè)，去年底注冊(cè)的再生資源回收廢鋼的企業(yè)，一個(gè)估計(jì)有幾十億的情況，但現(xiàn)在還不是一般納稅人，賬2面上也沒(méi)有開(kāi)過(guò)發(fā)票，這個(gè)月又有了2024第5號(hào)文，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)在的優(yōu)惠政策，是不是趕快轉(zhuǎn)一納稅人比較好呢，謝謝老師回答

廖君老師 解答

2024-05-02 14:47

您好，收入這么大，當(dāng)然現(xiàn)在轉(zhuǎn)為一般人好，自己不轉(zhuǎn)收入達(dá)到500萬(wàn)也是強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般人

柏麗雅集 追問(wèn)

2024-05-02 14:52

之前他們一直沒(méi)有開(kāi)票，不知道 為什么，聽(tīng)說(shuō)，現(xiàn)在政策簡(jiǎn)易征收也可以開(kāi)普票，也可以開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，大于500萬(wàn)年銷(xiāo)售也可以不轉(zhuǎn)為一般納稅人，現(xiàn)在是這樣的情況嗎，難道是我最近沒(méi)有學(xué)習(xí)?

廖君老師 解答

2024-05-02 15:00

您好，簡(jiǎn)易征收也可以開(kāi)普票，也可以開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，是的，，開(kāi)給客戶(hù)當(dāng)然可以是專(zhuān)用發(fā)票，客戶(hù)可以抵扣，我們自己不能抵扣
2.咱不是以下3種情況 ，一定會(huì)轉(zhuǎn)為一般人的

如果納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元就應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人，但以下3種情形卻屬例外。
情形一：偶然發(fā)生
根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào))第二條規(guī)定，納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。
例如，A公司為小規(guī)模納稅人，2019年10月到2020年9月連續(xù)12個(gè)月累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元，其中包括A公司在2020年9月份對(duì)外銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，那么此時(shí)A公司是否需要登記為一般納稅人呢？不需要，因?yàn)檗D(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的行為是偶然發(fā)生的，不參與小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的判斷。
這里要提示一點(diǎn)，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額不計(jì)入年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的前提是偶然發(fā)生的，如果轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)是納稅人的經(jīng)常性業(yè)務(wù)，比如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，此時(shí)是不得剔除在外的（對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，銷(xiāo)售房產(chǎn)屬于日常的業(yè)務(wù)）。
情形二：其他個(gè)人
根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào))第四條第（二）款規(guī)定，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，不辦理一般納稅人登記。
這里的其他個(gè)人指的是自然人，例如王某的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為800萬(wàn)元，但由于其屬于自然人個(gè)人，盡管銷(xiāo)售額超標(biāo)，也無(wú)需辦理一般納稅人的登記。也就是說(shuō)，自然人個(gè)人只能是小規(guī)模納稅人。
情形三：不常發(fā)生
按照政策規(guī)定，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的：
1、根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條規(guī)定，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；
非企業(yè)性單位，是指除了企業(yè)以外的單位，包括行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。
2、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件一）規(guī)定，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào))規(guī)定，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人符合上述“可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的”規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明（如下表）。

柏麗雅集 追問(wèn)

2024-05-02 15:06

我從天眼上看他這個(gè)回收企業(yè)的納稅資質(zhì)是“無(wú)”，這應(yīng)該是小規(guī)模納稅人了吧

廖君老師 解答

2024-05-02 15:10

您好，這個(gè)不能說(shuō)明的，從電子稅務(wù)局看，新辦企業(yè)的納稅等級(jí)也是M,不會(huì)是無(wú)