老師，過端午節(jié)時(shí)發(fā)放福利費(fèi) 做賬時(shí)借：管理費(fèi)用/福利費(fèi) 5000 貸：應(yīng)付工資 5000 已申報(bào)個(gè)人所得稅在企業(yè)所得稅匯算時(shí)福利費(fèi)取明細(xì)賬上“管理費(fèi)用/福利費(fèi)”數(shù)據(jù) 25000元，在計(jì)算福利費(fèi)的扣除限額時(shí)需要把轉(zhuǎn)入工資的5000元剔除后再計(jì)算嗎?

高輝老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-04-17 16:37

你好，不需要剔除的。只是個(gè)人的福利申報(bào)的個(gè)稅，實(shí)際還是福利費(fèi)的

素素追問

2024-04-17 16:48

老師，那工資取數(shù)還是應(yīng)付工資的貸方數(shù)，以及沒有通過應(yīng)付工資，直接通過借:管理費(fèi)用-工資的合計(jì)數(shù)是嗎？

素素追問

2024-04-17 16:51

如果不剔除話，最終就會(huì)導(dǎo)致在應(yīng)付工資的福利費(fèi)和管理費(fèi)用的福利費(fèi)與財(cái)務(wù)報(bào)表上的期間費(fèi)用不一致了呀，重復(fù)了

高輝老師解答

2024-04-17 16:54

你好，第1條是的
借：管理費(fèi)用/福利費(fèi) 5000
貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 5000
會(huì)分開科目記賬，是不是兩個(gè)科目沒有二級(jí)科目的情況

素素追問

2024-04-17 16:57

是的應(yīng)付工資沒有明細(xì)

高輝老師解答

2024-04-17 17:02

那需要剔除的，是會(huì)合到一起的，可以設(shè)置的二級(jí)科目應(yīng)付職工薪酬-工資獎(jiǎng)金社保費(fèi) 職工福利，區(qū)分下

老師，過端午節(jié)時(shí)發(fā)放福利費(fèi) 做賬時(shí)借：管理費(fèi)用/福利費(fèi) 5000 貸：應(yīng)付工資 5000 已申報(bào)個(gè)人所得稅
在企業(yè)所得稅匯算時(shí)福利費(fèi)取明細(xì)賬上“管理費(fèi)用/福利費(fèi)”數(shù)據(jù) 25000元，在計(jì)算福利費(fèi)的扣除限額時(shí)需要把轉(zhuǎn)入工資的5000元剔除后再計(jì)算嗎?

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。

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