小規模納稅人，房地產企業的一季度開了增值稅普通發票租賃費6萬元，稅率為5%，符合小微企業的季度30萬免稅政策嗎

高輝老師 解答

2024-04-08 21:47

你好，我再確認下，個人是免稅的

高輝老師 解答

2024-04-08 22:00

1、 企業收到退稅款，做如下分錄：借：銀行存款，    貸：應交稅費—應交所得稅。2、 結轉：借：應交稅費—應交所得稅，    貸：以前年度損益調整。同時需要做如下分錄：借：以前年度損益調整，    貸：利潤分配—未分配利潤

高輝老師 解答

2024-04-08 22:01

根據1、《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）：增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。2、國家稅務總局《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》(公告2016年第16號)第四條規定，小規模納稅人出租不動產，按照5%的征收率計算應納稅額。因此，小規模納稅人，出租不動產按5%開具普票的，若按季度申報，不超過30萬是可以享受增值稅免稅政策的。 

高輝老師 解答

2024-04-08 22:01

你好，小規模是免稅的