淡然 追問

2024-03-30 12:09

貨物損壞了，沒有直接回到工廠，那庫存商品怎么入？保險公司只賠償不含稅價，那進(jìn)項(xiàng)是要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？

劉艷紅老師 解答

2024-03-30 12:11

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。” 
 
同時，根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)［2009］88號）第五條規(guī)定：……上述以外的資產(chǎn)損失，屬于需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，凡無法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計算扣除的資產(chǎn)損失，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出審批申請。 
 
至于貨物運(yùn)輸貨物損壞賠償，其會計處理如下： 
 
1、借：材料采購或在途物資 
 
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
 
貸：銀行存款等

劉艷紅老師 解答

2024-03-30 12:11

2、入庫時 
 
借：庫存商品等    其他應(yīng)收款物流公司 
 
貸：材料采購或在途物資 
 
3、將來收到的款項(xiàng)時 
 
借：銀行存款 
 
貸：其他應(yīng)收款

淡然 追問

2024-03-30 15:57

1.預(yù)付款時：借：預(yù)付賬款-某某公司100萬  ，貸：銀行存款100萬           2、回貨如庫存70%貨運(yùn)貨物損壞時：借:庫存商品   30萬  其他應(yīng)收款-保險公司70萬，貸：借：預(yù)付賬款-某某公司100萬       3.收回保險賠付：借：銀行存款60萬    營業(yè)外支出10萬   貸其他應(yīng)付款-保險公司70萬  ，是這樣嗎？

劉艷紅老師 解答

2024-03-30 16:12

是的， 是的，就是這樣做的