甜甜 追問

2024-03-28 14:56

您是說，我購買了，花銷是在后面才回票，那回票的金額不一定什么時(shí)候就回來啊

聶小芹老師 解答

2024-03-28 15:02

你們這個(gè)預(yù)付卡是贈(zèng)送給客戶還是發(fā)給員工呢

甜甜 追問

2024-03-28 15:17

有什么區(qū)別么？自己花或者是客戶，也有可能員工吧

聶小芹老師 解答

2024-03-28 15:23

發(fā)放給員工或者客戶，其行為不屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可以憑著不征稅發(fā)票和內(nèi)部憑證作為稅前扣除。若是用于企業(yè)購買或者消費(fèi)的話，就要等到實(shí)際消費(fèi)才可以扣除

甜甜 追問

2024-03-28 15:28

我不太明白這個(gè)實(shí)際消費(fèi)扣除是什么意思？比如我現(xiàn)在購買了京東的預(yù)付卡，相當(dāng)于我的錢花出去了，但是還沒有買東西，我也不確定什么時(shí)候買東西，若存在跨年，那我購入京東預(yù)付卡的時(shí)候賬務(wù)如何處理？而且一般這個(gè)時(shí)間長了的話購買后續(xù)也不會(huì)再買一次開一次發(fā)票了

聶小芹老師 解答

2024-03-28 15:29

你這張卡具體業(yè)務(wù)是什么類型呢

聶小芹老師 解答

2024-03-28 15:30

實(shí)際消費(fèi)扣除，就是你實(shí)際用了這張卡買東西的時(shí)候，憑發(fā)票扣除

甜甜 追問

2024-03-28 15:31

老師，您發(fā)一個(gè)關(guān)于預(yù)付卡的各種處理方式的圖片或者鏈接吧，我自己看一下，我不太懂什么類型

聶小芹老師 解答

2024-03-28 15:34

對(duì)于企業(yè)購買預(yù)付卡、發(fā)放和使用等不同的情況應(yīng)相對(duì)應(yīng)的稅務(wù)處理，如下：
1)購買或充值時(shí)，取得“不征稅發(fā)票”，企業(yè)應(yīng)把預(yù)付卡作為資產(chǎn)管理，購進(jìn)或充值時(shí)發(fā)生的支出不得稅前扣除;
2)發(fā)放時(shí)，以內(nèi)部憑證，證明預(yù)付卡所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，根據(jù)使用用途歸類，按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。如發(fā)放給職工可作為工資、福利費(fèi);用于交際應(yīng)酬作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前扣除;
3)使用時(shí)，在相關(guān)支出實(shí)際發(fā)生時(shí)，憑相關(guān)憑證在稅前扣除。

甜甜 追問

2024-03-28 16:14

我們一般購進(jìn)就不會(huì)再處理了，后面也不會(huì)針對(duì)這個(gè)在回票，相當(dāng)于就是購進(jìn)和充值的時(shí)候是不允許稅前扣除的，那就得匯繳調(diào)增對(duì)么？

聶小芹老師 解答

2024-03-28 16:18

根據(jù)以上的三種情況，都不符合就納稅調(diào)整