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譚佳麗

職稱： 審計師,中級會計師

2018-04-08 21:56

更正資產負債類科目，用同科目紅字沖回的方法，更正損益類科目，使用“以前年度損益調整”科目。

落葉知秋 追問

2018-04-08 22:04

老師能具體解答下嗎？我剛入手，整個分錄給我寫下，感謝！

譚佳麗 解答

2018-04-08 22:42

@落葉知秋:借：以前年度損益調整，貸：工程施工成本，如果是科目使用錯誤，就用紅字全額沖銷掉，如果只是金額錯誤，就只沖銷錯誤金額的部分。

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更正資產負債類科目，用同科目紅字沖回的方法，更正損益類科目，使用“以前年度損益調整”科目。
2018-04-08 21:56:58
借：主營業務成本貸：主營業務收入
2018-04-08 21:26:12
你好，有余額的話需要轉過去的
2019-06-20 17:02:17
您好，紅字沖回即可
2021-12-24 18:53:19
同學你好 你這個也可以的 應該是 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：主營業務收入 貸：主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現金（或應付工資等） 4.發生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工
2022-07-20 11:01:11
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