小白遇到問題：A、B兩家公司，其中A為母公司，B為子公司（100%控股，由母公司投資成立）這種情況下，母公司賬面 長期股權(quán)投資 500w, 編制合并報(bào)表時(shí)需要抵消子公司的所有者權(quán)益，但是子公司的所有者權(quán)益為700w, 其中：實(shí)收資本 500w, 資本公積100w, 盈余公積10w, 未分配利潤90w,想問下在這種情況下，我應(yīng)當(dāng)如何按中國準(zhǔn)則要求，編制合并抵消分錄？主要差異部分到底該記在哪？目前已知需要做分錄：借 實(shí)收資本 貸 長期股權(quán)投資在我的理解這算是同控合并，本來應(yīng)該是長投抵消權(quán)益的，但是現(xiàn)在有差額，想問下差異部分我應(yīng)該怎么做？

答： 子公司所有者權(quán)益超出初始投資的部分，是計(jì)入投資收益，借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 貸：投資收益

小白首次遇到問題：A、B兩家公司，其中A為母公司，B為子公司（100%控股，由母公司投資成立）這種情況下，母公司賬面 長期股權(quán)投資 500w, 編制合并報(bào)表時(shí)需要抵消子公司的所有者權(quán)益，但是子公司的所有者權(quán)益為700w, 其中：實(shí)收資本 500w, 資本公積100w, 盈余公積10w, 未分配利潤90w, 想問下在這種情況下，我應(yīng)當(dāng)如何按中國準(zhǔn)則要求，編制合并抵消分錄？主要差異部分到底該記在哪？

答： 您好，先需要母公司成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法，全資可以簡單處理，借實(shí)收資本500貸長期股權(quán)投資500

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

2019.12.31 年末未分配利潤的計(jì)算 2240，為什么不加上抵減因固定資產(chǎn)產(chǎn)生的管理費(fèi)用30？借：股本 2000 資本公積 1100 盈余公積 960 (900+60) 未分配利潤 2240 ( 2000+ 600- 100- 60- 200) 商譽(yù) 900 貸：長期股權(quán)投資 5940 少數(shù)股東權(quán)益 1260

答： 同學(xué)你好，合并報(bào)表中，內(nèi)部交易不調(diào)整被投資方的凈損益，計(jì)算被投資單位凈資產(chǎn)時(shí),只考慮被投資單位資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額對(duì)當(dāng)期損益的影響,不考慮內(nèi)部交易的影響。