不符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件，但按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的情形有哪些？

答： 1.預(yù)收款項(xiàng)：企業(yè)可能提前收到客戶的款項(xiàng)，但按照會計(jì)準(zhǔn)則，這些款項(xiàng)并不滿足收入確認(rèn)的條件（如尚未完成服務(wù)或交付產(chǎn)品）。然而，稅法可能規(guī)定，這些預(yù)收款項(xiàng)需要計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，因?yàn)槠髽I(yè)已經(jīng)實(shí)際收到了資金。 2.長期合同中的進(jìn)度款：對于跨越多個(gè)會計(jì)期間的長期合同，企業(yè)可能按照合同進(jìn)度收到款項(xiàng)。盡管會計(jì)準(zhǔn)則可能要求根據(jù)合同的完成進(jìn)度逐步確認(rèn)收入，但稅法可能規(guī)定在收到款項(xiàng)時(shí)即計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 3.視同銷售：稅法中有時(shí)存在“視同銷售”的規(guī)定，即某些交易在會計(jì)上可能不被視為銷售（因此不滿足收入確認(rèn)條件），但稅法卻要求將其視為銷售并計(jì)算應(yīng)納稅所得額。例如，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等。 4.政府補(bǔ)助與稅收返還：企業(yè)可能收到政府補(bǔ)助或稅收返還，這些在會計(jì)上可能被視為非經(jīng)營性收入或沖減相關(guān)費(fèi)用，但在稅法上可能需要計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 5.金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓：在某些情況下，企業(yè)可能轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)（如應(yīng)收賬款）但并未立即收到現(xiàn)金。按照會計(jì)準(zhǔn)則，這種轉(zhuǎn)讓可能不滿足收入確認(rèn)的條件，但稅法可能根據(jù)交易的實(shí)質(zhì)和經(jīng)濟(jì)利益是否轉(zhuǎn)移來判定是否需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

合同負(fù)債會計(jì)上不符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)為負(fù)債，稅法對于收入的確認(rèn)原則一般與會計(jì)規(guī)定相同，此時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等。【---我理解的是此時(shí)不相等：會計(jì)上賬面價(jià)值100，此時(shí)基數(shù)基礎(chǔ)=100-未來可扣除100=0. 】但是如果不符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的，有關(guān)的合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為 0.【---我理解的是此時(shí)相等：會計(jì)上賬面價(jià)值100，此時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)=100-稅法已經(jīng)確認(rèn)了未來不可再扣除0=100.】答疑老師您好，這段話我理解反了(而且抓狂)，可以幫我扭轉(zhuǎn)過來嗎？感謝不盡！其他負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)我都理解了，就這個(gè)合同負(fù)債我感覺和其他負(fù)債不一樣。

答： 同學(xué)，您好，很高興為您解答。合同負(fù)債可以約等同于舊準(zhǔn)則下的預(yù)收賬款，雖然是負(fù)債，但是其實(shí)是未來要確認(rèn)為收入的，一般情況下，在確認(rèn)為合同負(fù)債的時(shí)候不需要繳納企業(yè)所得稅，等到確認(rèn)為收入時(shí)候再確認(rèn)稅，所以無差異。

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某公司執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)所得稅稅率為 25%，能夠持續(xù)經(jīng)營。如果發(fā)生虧損，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來利用該可抵扣的虧損。假定在相關(guān)業(yè)務(wù)中不存在永久性差異，此前沒有產(chǎn)生過智時(shí)性差異（時(shí)間性差異)。各年相關(guān)資料如下第一年會計(jì)利潤-100 第二年會計(jì)利潤50 壞賬準(zhǔn)備50 進(jìn)行賬務(wù)處理

答： 你好，同學(xué) 第一年 借遞延所得稅資產(chǎn)100*25%=25 貸所得稅費(fèi)用25 借所得稅費(fèi)用50*25% 貸遞延所得稅資產(chǎn)