投資性房地產(chǎn)后續(xù)以公允價值計量，會計上不計提折舊，企業(yè)所得稅在年度匯算清繳時，稅收上是否可以扣除折舊，做納稅調(diào)減處理?

答： 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，“在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。” 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第八條規(guī)定，“根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，對企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，并實際在財務(wù)會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的，可按企業(yè)實際會計處理確認的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應(yīng)納稅所得額。” 以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，在會計上不計提折舊，不屬于“實際在財務(wù)會計處理上已確認的支出”，因此，不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

投資性房地產(chǎn)計提折舊企業(yè)所得稅匯算清繳如何填寫

答： 你好，學(xué)員，在資產(chǎn)折舊里面填寫，填寫在固定資產(chǎn)那里

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請問老師，房屋土地轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)公允價值計量，還按原值交房產(chǎn)稅嗎？另申報年度匯算清繳時，折舊，攤銷調(diào)整表，因已轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)核算，故調(diào)整表的建筑物原值就為零，但納稅系統(tǒng)提示:折舊攤銷調(diào)整表為零，與當年房產(chǎn)稅納稅依據(jù)不符，該怎么解決

答： 房產(chǎn)稅按轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)時的歷史原值（含地價） 減除 10%-30% 余值繳納，與公允價值無關(guān)。 匯算清繳 A105080 表異常解決：表中資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)填房產(chǎn)歷史原值（與房產(chǎn)稅稅源一致），賬載原值填 0，稅收折舊、會計折舊均填 0，同步維護房產(chǎn)稅稅源信息，留存轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)的憑證備查。