第二季度的利息為什么還有匯兌差異呢？利息不是按季計提的嗎

劉允文老師 解答

2024-02-29 15:10

由于年初匯率6.21元人民幣，借1000萬美元6.21*1000=6210萬元人民幣。三月底市場匯率為1美元=6.26元人民幣，因此支付出物資款100萬美元即為6.26*100=626萬元人民幣；六月一日市場匯率為1美元=6.27元人民幣，6.27*1000=6270萬元人民幣，六月底市場匯率為6.29元人民幣，折算后的金額為6.29*1000=6290萬元。因此匯兌差額為(6290-6210-626)萬元人民幣，即為30.75萬元人民幣

劉允文老師 解答

2024-02-29 15:18

然后第二季度外幣借款本金的匯兌差額=1000×(6.29-6.26)=30(萬元人民幣);因第一季度外幣借款利息尚未支付在第二季度確認的匯兌差額=1000×6%/4×(6.29-6.26)=0.45(萬元人民幣);第二季度外幣借款利息在第二季度確認的匯兌差額=1000×6%/4×(6.29-6.27)=0.3(萬元人民幣);所以,第二季度外幣專門借款本金及利息匯兌差額資本化金額=30+0.45+0.3=30.75(萬元人民幣)。

今年過三科 追問

2024-02-29 15:21

我想問的是第二季度的借款利息是在第二季度末才確認的吧？為什么會存在匯兌差？

劉允文老師 解答

2024-02-29 15:22

另外就是外幣業務采用每月月初即期匯率折算 因此第二季度計提的利息折算后是按月初的6.27 然后季報日匯率為6.29 所以還是會產生匯兌差異的。

今年過三科 追問

2024-02-29 15:23

為啥是減6.27呢，這個不明白

劉允文老師 解答

2024-02-29 15:29

就是這家公司的外幣業務 都是采用月初即期匯率折算  6月份 這家公司想計提第二季度的利息 那是不是應該要按6.27來計提？打個比主 六月最后一天 上午計提了利息15萬按6.27 但是當天晚上是不是要生成季報了 生成季報時要根據季度最后一天的匯率折算 這樣就要按6.29來折算 差額就這樣產生了。如果這家公司的外幣業務采用月末即期匯率折算 也沒有這個問題了

今年過三科 追問

2024-02-29 15:29

老師，計提利息和折算匯兌差是同一天嗎？如果這樣選月初的意義干啥

劉允文老師 解答

2024-02-29 15:32

這個是企業自己根據需要選擇的政策 一經選擇不得隨意變更 舉個例子 如果他們家借了五十筆外幣借款 所有合同都是季末最后一個月的月初計提利息 只有這一筆是月末計提利息 那這個企業選擇月初也很正常。題目這樣出 也只是為了增加考試的趣味性。