怎么理解《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定：納稅人應(yīng)單獨(dú)核算加計(jì)抵減額的計(jì)提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動(dòng)情況。騙取適用加計(jì)抵減政策或虛增加計(jì)抵減額的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。制造業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額5%加計(jì)抵減，怎么做賬？回復(fù)過(guò)的老師請(qǐng)忽略

樸老師

職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師

2024-02-26 09:46

同學(xué)你好

計(jì)提加計(jì)抵減額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅加計(jì)抵減，貸：其他收益/營(yíng)業(yè)外收入；申報(bào)繳納增值稅抵減加計(jì)抵減額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅加計(jì)抵減，當(dāng)月不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

溪客追問(wèn)

2024-02-26 09:49

無(wú)論當(dāng)月應(yīng)納稅額大于零或者小于零，都需要計(jì)提這個(gè)加計(jì)抵減額的是嗎？保持與增值稅申報(bào)表附表四一致是嗎？

樸老師解答

2024-02-26 09:53

對(duì)的

加計(jì)抵減的話如果有就要做分錄

溪客追問(wèn)

2024-02-26 09:56

《財(cái)政部會(huì)計(jì)司關(guān)于<關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告>適用<增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>有關(guān)問(wèn)題的解讀》：實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，以“營(yíng)業(yè)外收入”科目替代“其他收益”科目。

這個(gè)說(shuō)的實(shí)際繳納的時(shí)候計(jì)入到“其他收益”/“營(yíng)業(yè)外收入”，好像又不需要計(jì)提？

樸老師解答

2024-02-26 09:57

同學(xué)你好
增值稅本來(lái)就不叫計(jì)提
為了方便所以這樣說(shuō)

溪客追問(wèn)

2024-02-26 09:57

這兩種按那種來(lái)做賬？

樸老師解答

2024-02-26 10:02

按我上面給你的分錄來(lái)做