廖君老師 解答

2024-02-26 08:50

您好，2023年的自然人在系統(tǒng)找不到了，申報(bào) “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”
(國家稅務(wù)總局公告2011年第41號(hào)）規(guī)定:個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

zym 追問

2024-02-26 08:51

可是我換合伙人了，這個(gè)人到時(shí)怎么彌補(bǔ)呢？

廖君老師 解答

2024-02-26 08:53

您好，換人就不能彌補(bǔ)了，新合伙人有沒有給原合伙人錢

廖君老師 解答

2024-02-26 08:57

您好，新股東付的錢，就是他以后的成本，他再轉(zhuǎn)讓時(shí)的成本

zym 追問

2024-02-26 09:44

虧損的是有限合伙企業(yè)，不是個(gè)人，沒有給錢，就是先前兩個(gè)合伙人退出，換成兩個(gè)新的合伙人

zym 追問

2024-02-26 09:49

新合伙人承擔(dān)先前合伙人的債務(wù)

廖君老師 解答

2024-02-26 09:51

您好，合伙企業(yè)虧損可以彌補(bǔ)，但不能彌補(bǔ)到新合伙人的

zym 追問

2024-02-26 09:56

我想問的就是2023年合伙企業(yè)虧損了，到2024年換合伙人了，報(bào)經(jīng)營所得時(shí)這個(gè)新合伙人是不是也還可以彌補(bǔ)虧損

廖君老師 解答

2024-02-26 10:00

是的，我知道您問的是這個(gè)，不可以的

zym 追問

2024-02-26 10:05

那2024年這個(gè)合伙人報(bào)的經(jīng)營所得也是這個(gè)合伙企業(yè)的收入支出和利潤或虧損啊

廖君老師 解答

2024-02-26 10:07

您好，是的，合伙人的個(gè)稅是獨(dú)立的，前合伙人跟他沒有關(guān)系

zym 追問

2024-02-26 10:08

那新的合伙人承擔(dān)這個(gè)合伙企業(yè)的債務(wù)了，他的虧損這個(gè)新合伙人不承擔(dān)嗎

zym 追問

2024-02-26 10:10

我明白合伙人的個(gè)稅是獨(dú)立的，可是他們都是承擔(dān)這個(gè)合伙企業(yè)的收入和債務(wù)啊

廖君老師 解答

2024-02-26 10:15

您好，是的，您看下面
問:個(gè)人合伙企業(yè)的個(gè)人股東甲按查賬征收方式繳納個(gè)人所得稅，2012年虧損25萬，2013年盈利22萬。甲于2013年6月將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一自然人乙。新股東乙在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，是否可以彌補(bǔ)2012年度的虧損?
答:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和和個(gè)人所得稅的規(guī)定>的通知》(財(cái)稅〔2000〕91)的規(guī)定，企業(yè)的年度虧損，允許用本企業(yè)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。但投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)。
因此，企業(yè)的虧損按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理，對(duì)于股東個(gè)人的個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得已經(jīng)按照約定分配，不存在個(gè)人能否彌補(bǔ)的問題。原股東甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，應(yīng)該正常進(jìn)行清算。

zym 追問

2024-02-26 10:20

老師您這例子舉的太好了，一目了然。可是我這個(gè)股東沒有兩個(gè)或兩個(gè)以前的企業(yè)，都是這一個(gè)合伙企業(yè)，這樣能彌補(bǔ)不。

zym 追問

2024-02-26 10:22

老師我明白了，剛明白一個(gè)重要問題

廖君老師 解答

2024-02-26 10:22

您好，個(gè)人合伙人相互彌補(bǔ)

zym 追問

2024-02-26 10:25

我跟您說一下我理解的對(duì)不，就是2012年我合伙企業(yè)虧損500萬，2013年我盈利200萬，這樣我2013年還虧損300萬，我2012年甲個(gè)稅清算完了，到2013年乙我按虧損300萬占比例報(bào)個(gè)人經(jīng)營所得匯算對(duì)不對(duì)。合伙企業(yè)先分后稅是不是就是這個(gè)意思

廖君老師 解答

2024-02-26 10:31

您好，對(duì)不起，上面一條信息少寫字了：個(gè)人合伙人相互彌補(bǔ)不行
是的，我也是這么理解的

zym 追問

2024-02-26 10:32

您看看報(bào)表時(shí)這個(gè)虧損要有以前年度有是不是可以手工填上

廖君老師 解答

2024-02-26 10:36

您好，這個(gè)數(shù)是自動(dòng)填的，是灰色手動(dòng)填不了

zym 追問

2024-02-26 10:41

那我在第四季度申報(bào)表時(shí)甲虧損了，到第二年乙申報(bào)表時(shí)這個(gè)虧損能帶出來嗎？同一個(gè)合伙企業(yè)

廖君老師 解答

2024-02-26 10:42

您好，可以帶出來的，這是企業(yè)的虧損

zym 追問

2024-02-26 11:39

那老師這個(gè)甲我今年匯算清繳還沒做呢？系統(tǒng)里就變成新的合伙人了，這個(gè)甲我要怎么做匯算清繳啊

廖君老師 解答

2024-02-26 11:41

您好，給他申報(bào)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)稅，他也沒有拿到錢，就是0申報(bào)
合伙企業(yè)的政策好多都沒有明確，咱還是咨詢下當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳放心（網(wǎng)上各種爭(zhēng)議，沒有文件明確）